干貨分享！旅游接待服務(wù)采購(gòu)核算及賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/12/07 14:47:30　　字體：大小

旅行社是一種專門(mén)為旅游者提供和安排旅行游覽的服務(wù)機(jī)構(gòu)，是一種社會(huì)服務(wù)性企業(yè)，以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關(guān)服務(wù)作為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，是我國(guó)旅游業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。接下來(lái)為大家介紹旅行社的特點(diǎn)及旅行社接待服務(wù)采購(gòu)的核算問(wèn)題。

一、旅游接待服務(wù)采購(gòu)核算：

（1）差旅費(fèi)：由于地域原因，旅行社負(fù)責(zé)人奔赴異地人才交流場(chǎng)所進(jìn)行人員招聘所支付的費(fèi)用。
　?。?）招聘費(fèi)：旅行社為組織招聘活動(dòng)而發(fā)生的各種直接和間接的費(fèi)用。
　?。?）培訓(xùn)費(fèi)：旅行社為培養(yǎng)合格優(yōu)秀的導(dǎo)游人才所支付的費(fèi)用。
　?。?）職工薪酬費(fèi)：經(jīng)過(guò)培訓(xùn)的導(dǎo)游成為正式職員后應(yīng)得到的各種薪酬。
　?。?）其他支出：旅行社在選聘和培訓(xùn)導(dǎo)游人員過(guò)程中發(fā)生的其他費(fèi)用。

二、旅行社接待服務(wù)采購(gòu)的賬務(wù)處理：

（1）差旅費(fèi)

①如果出差者沒(méi)有預(yù)借差旅費(fèi)，則出差結(jié)束后直接憑有關(guān)憑證報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金∕銀行存款

②如果出差者在出差前向公司預(yù)借差旅費(fèi)的，預(yù)借時(shí)應(yīng)做以下分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金∕銀行存款

出差結(jié)束后，憑有關(guān)憑證報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)

a.出差者所消費(fèi)的金額少于預(yù)借差旅費(fèi)的情況

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款

b.出差者所消費(fèi)的金額多于預(yù)借差旅費(fèi)的情況

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款

（2）培訓(xùn)費(fèi)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資總額的8%，準(zhǔn)予在稅前扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)的提取和使用在“應(yīng)付職工薪酬”賬戶中進(jìn)行核算。

旅行社根據(jù)規(guī)定按月計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)

實(shí)際支付培訓(xùn)費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（3）工資及福利費(fèi)

計(jì)提職工工資及福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工資

——職工福利

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

——職工福利

支付職工工資及福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

——職工福利

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

（4）所得稅

計(jì)提個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅

繳納個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅

貸：庫(kù)存現(xiàn)金∕銀行存款

（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

想做旅行社會(huì)計(jì)嗎？推薦學(xué)習(xí)旅游企業(yè)全盤(pán)真賬實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)：該實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)模擬仿真旅游企業(yè)會(huì)計(jì)崗位從業(yè)環(huán)境，采用基礎(chǔ)會(huì)計(jì)處理與電算化相結(jié)合的教學(xué)方式，幫助學(xué)員盡快了解和掌握旅行社會(huì)計(jì)的做賬技能和方法，以勝任日常工作，提高業(yè)務(wù)水平。點(diǎn)擊查看>>

上一篇：稅務(wù)總局：疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問(wèn)答（...

下一篇：財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)如何一表完成？我教你~