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增值稅一般納稅人丨會(huì)計(jì)應(yīng)該掌握這些增值稅小知識(shí)！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2020/05/19 14:12:06　　字體：大 小

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對(duì)象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的征稅范圍有哪些？計(jì)算公式是什么？有哪些明細(xì)科目？分錄怎么做？下面一文帶你了解增值稅相關(guān)內(nèi)容。

增值稅一般納稅人丨會(huì)計(jì)應(yīng)該掌握這些增值稅小知識(shí)！

增值稅的征稅范圍：1.銷售貨物；2.提供加工、修理修配勞務(wù)；3.進(jìn)口貨物；4.營改增服務(wù)。

增值稅一般納稅人計(jì)稅公式：

應(yīng)交增值稅＝本期銷項(xiàng)稅額－本期進(jìn)項(xiàng)稅額

＝本期銷項(xiàng)稅額－本期進(jìn)項(xiàng)稅額－增值稅留抵稅額

＝本期銷項(xiàng)稅額－本期進(jìn)項(xiàng)稅額＋進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－增值稅留抵稅額

……

增值稅一般納稅人的科目：

增值稅一般納稅人丨會(huì)計(jì)應(yīng)該掌握這些增值稅小知識(shí)！

月末增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)：

月度終了

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自應(yīng)交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。

2.對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3.對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

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本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章

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