員工所處的崗位不同，所拿到的薪酬和福利便大不相同，員工最關心的莫過于薪酬和福利，所以作為財務人員在處理工資和福利上不容小覷，既要符合公司規(guī)定也要讓員工滿意，所以對于工資和福利的財務處理流程更是應該牢記于心。下面跟著網校一起學習工資福利崗位財務處理流程吧。

1.現金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

根據收到的人力資源部開具的支出證明單編制記賬憑證。

借：應付工資——部門

　　管理費用/銷售費用/制造費用——其它

　　貸：現金

注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。

（2）差額工資、兌現、獎金等工資性支出

根據簽收出納崗傳來的已付款支出證明單進行分類匯總并編制相應記賬憑證。

借：應付工資——部門

管理費用/銷售費用/制造費用——其他

　　貸：現金

注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。

2.在職員工工資發(fā)放

（1）整理異動信息

簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息，并將異動信息進行分類，登記備忘錄。

注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。

（2）須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。

（2）根據備忘錄編制工資表

①打開Foxbase數據庫；

②清零上月異動信息字段；

③根據本月異動情況編制工資表；

④計算應發(fā)工資；

⑤輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅；

⑥重新計算應發(fā)工資；

⑦匯總各部門工資。

注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。

（2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。

（3）驗算工資表

工資計算完畢后要進行相關驗算，驗算方法：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項-本期所得稅=本期實發(fā)數

（4）打印、拷盤

①打印工資明細表；

②送人力資源部審核；

③審核無誤后拷盤。

（5）銀行代發(fā)工資款付出

①每月9日前填寫付款審批單；

②財務主管審批；

③連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬。

注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。

（6）編制正式工資表

①從Foxbase中拷出月度工資表；

②按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表；

③打印工資明細表；

④傳人力資源作檔案保存。

（7）編制記賬憑證

根據正式工資明細表開具扣款收據，憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證。

借：應付工資——部門（在冊人員工資）

　　管理費用/銷售費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）

　　管理費用/銷售費用——差旅費（外勤補貼）

　　更改工程——GMP——其他（GMP部門工資）

　　應付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）

　　管理費用——電費（扣個人水電費）(負數)

　　貸：其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金

　　　　其他應收款

　　　　應交稅金——所得稅——個人所得稅

　　　　銀行存款

（8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

3.勞保/內退人員工資及代付款發(fā)放

（1）編制工資表程序與在職員工相同；

（2）每月4日前劃款，保證5日到賬；

（3）編制憑證。

借：管理費用——勞保（勞保人員工資）

　　應付工資——其他（內退人員工資）

　　管理費用——電費（代扣水電費）

　　其他應付款（代付款項）（負數）

　　應付福利（代發(fā)款項）

　　貸：其他應付款——養(yǎng)老金/公積金

　　　　銀行存款——建行南湖辦

4.退休人員補貼發(fā)放

（1）根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表；

（2）打印補貼明細表送人力資源部復核；

（3）復核無誤，拷盤；

（4）填寫付款審批單；

（5）經財務主管簽字；

（6）將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)；

（7）收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

借：管理費用——勞保（退休人員補貼）

　　貸：銀行存款——工商珞獅路分理處

（8）傳主管崗復核

注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。

（2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。

4．銷售兌現

（1）憑銷售會計傳遞的銷售兌現匯總表；

（2）編制計算表；

（3）開具代扣款項收據；

（4）根據銷售兌現匯總表及收據、銀行回執(zhí)編制憑證

借：應付工資——辦事處 （在冊人數×800記應付工資）

　　銷售費用——廣告費-宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）

　　　　　　——打卡差旅費

　　　　　　——業(yè)務費（兌現金額-宣銷費-辦事處工資-打卡差旅費）

　　管理費用——電費（代扣水電費）

　　貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養(yǎng)老/公積

　　　　其他應收款

　　　　應交稅金——所得稅——個人所得稅

　　　　銀行存款

（5）傳主管崗復核

對于在職員工還是退休員工的工資和福利的財務處理流程，你都掌握了嗎？想要了解更多的工資處理的方式和方法嗎？那就快來學習以下內容吧！

如果您是網校學員，如果您是稅務達人，在實務中有什么樣的心得體會呢？快和小伙伴一起來分享吧！

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