會計(jì)遇見錯亂賬不要慌，學(xué)會這幾招輕松調(diào)賬！

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/08/17 15:19:46　　字體：大小

會計(jì)工作過程中經(jīng)常會有遇到一些理不清的錯賬亂賬，造成錯亂賬的原因是什么呢？出現(xiàn)錯亂賬該如何調(diào)整呢？一起來看看吧！

錯亂賬產(chǎn)生的原因

企業(yè)內(nèi)部管理的原因:

企業(yè)管理的流程、程序混亂，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控缺失，互不牽制，不盤點(diǎn)不對賬，形成獨(dú)立的個體;各個部門不交流，信息不對稱。

財(cái)務(wù)人員的原因:

1.會計(jì)人員專業(yè)水平有限賬務(wù)處理不規(guī)范；

2.會計(jì)人員更換較頻繁所造成的賬務(wù)混亂。

錯亂賬如何調(diào)整

1.找到一個調(diào)整的基準(zhǔn)

2.逐筆核對找出差異原因

科目余額賬實(shí)不符舉例

例1：某商貿(mào)有限公司2020年5月末，賬面庫存現(xiàn)金余額15000元，出納現(xiàn)金日記賬余額35000元，實(shí)際盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金28000元。

經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下差異:

1.5月現(xiàn)金收入10000元，未開具發(fā)票，為少交稅財(cái)務(wù)未入賬

2.李總報銷差旅費(fèi)10000元，財(cái)務(wù)誤計(jì)為20000元

3.李總打電話給出納借款5000元，未填寫支出憑單，未入賬

4.出納私人占用現(xiàn)金2000元

1.5月現(xiàn)金收入10000元，未開具發(fā)票，為少交稅財(cái)務(wù)未入賬補(bǔ)記現(xiàn)金和收入

借：庫存現(xiàn)金 10000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 8849.56

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額) 1150.44

2.李總報銷差旅費(fèi)10000元，財(cái)務(wù)誤計(jì)為20000元沖銷多記差旅費(fèi)

借：管理費(fèi)用 -10000

貸：庫存現(xiàn)金 -10000

3.李總打電話給出納借款5000元，未填寫支出憑單，未入賬補(bǔ)支出憑單，補(bǔ)入賬

借：其他應(yīng)收款—李總 5000

貸：庫存現(xiàn)金 5000

4.出納私人占用現(xiàn)金2000元

出納交回現(xiàn)金，或從工資中扣回

調(diào)整后:

賬面庫存現(xiàn)金=15000+10000+10000-5000=30000(元)

出納現(xiàn)金日記賬=35000-5000=30000(元)

實(shí)際庫存=28000+2000=30000(元)

例2：某商貿(mào)有限公司2020年5月末，賬面庫存現(xiàn)金余額15000元，無出納現(xiàn)金日記賬，實(shí)際盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金28000元。

1.逐筆翻閱憑證，查看是否存在記賬錯誤

2.調(diào)整發(fā)現(xiàn)的記賬錯誤

3.按實(shí)際盤點(diǎn)金額調(diào)整賬面數(shù)據(jù)

沖銷多記差旅費(fèi)

借：管理費(fèi)用 -10000

貸：庫存現(xiàn)金 -10000

盤盈現(xiàn)金3000元

借：庫存現(xiàn)金 3000

貸：營業(yè)外收入 3000

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