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會計(jì)工作過程中經(jīng)常會有遇到一些理不清的錯賬亂賬,造成錯亂賬的原因是什么呢?出現(xiàn)錯亂賬該如何調(diào)整呢?一起來看看吧!
錯亂賬產(chǎn)生的原因
企業(yè)內(nèi)部管理的原因:
企業(yè)管理的流程、程序混亂,財(cái)務(wù)管理內(nèi)控缺失,互不牽制,不盤點(diǎn)不對賬,形成獨(dú)立的個體;各個部門不交流,信息不對稱。
財(cái)務(wù)人員的原因:
1.會計(jì)人員專業(yè)水平有限賬務(wù)處理不規(guī)范;
2.會計(jì)人員更換較頻繁所造成的賬務(wù)混亂。
錯亂賬如何調(diào)整
1.找到一個調(diào)整的基準(zhǔn)
2.逐筆核對找出差異原因
科目余額賬實(shí)不符舉例
例1:某商貿(mào)有限公司2020年5月末,賬面庫存現(xiàn)金余額15000元,出納現(xiàn)金日記賬余額35000元,實(shí)際盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金28000元。
經(jīng)逐筆核對,發(fā)現(xiàn)以下差異:
1.5月現(xiàn)金收入10000元,未開具發(fā)票,為少交稅財(cái)務(wù)未入賬
2.李總報銷差旅費(fèi)10000元,財(cái)務(wù)誤計(jì)為20000元
3.李總打電話給出納借款5000元,未填寫支出憑單,未入賬
4.出納私人占用現(xiàn)金2000元
1.5月現(xiàn)金收入10000元,未開具發(fā)票,為少交稅財(cái)務(wù)未入賬補(bǔ)記現(xiàn)金和收入
借:庫存現(xiàn)金 10000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 8849.56
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1150.44
2.李總報銷差旅費(fèi)10000元,財(cái)務(wù)誤計(jì)為20000元沖銷多記差旅費(fèi)
借:管理費(fèi)用 -10000
貸:庫存現(xiàn)金 -10000
3.李總打電話給出納借款5000元,未填寫支出憑單,未入賬補(bǔ)支出憑單,補(bǔ)入賬
借:其他應(yīng)收款—李總 5000
貸:庫存現(xiàn)金 5000
4.出納私人占用現(xiàn)金2000元
出納交回現(xiàn)金,或從工資中扣回
調(diào)整后:
賬面庫存現(xiàn)金=15000+10000+10000-5000=30000(元)
出納現(xiàn)金日記賬=35000-5000=30000(元)
實(shí)際庫存=28000+2000=30000(元)
例2:某商貿(mào)有限公司2020年5月末,賬面庫存現(xiàn)金余額15000元,無出納現(xiàn)金日記賬,實(shí)際盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金28000元。
1.逐筆翻閱憑證,查看是否存在記賬錯誤
2.調(diào)整發(fā)現(xiàn)的記賬錯誤
3.按實(shí)際盤點(diǎn)金額調(diào)整賬面數(shù)據(jù)
沖銷多記差旅費(fèi)
借:管理費(fèi)用 -10000
貸:庫存現(xiàn)金 -10000
盤盈現(xiàn)金3000元
借:庫存現(xiàn)金 3000
貸:營業(yè)外收入 3000
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