企業(yè)已經(jīng)建賬，但由于企業(yè)管理程序亂、會計人員更換頻繁、科目設置出錯等原因會出現(xiàn)亂賬現(xiàn)象。

銀行存款賬如何核對，出現(xiàn)的賬務問題如何治理？

原材料賬如何核對，出現(xiàn)的賬務問題如何治理？

庫存商品賬、應收賬款與預收賬款、應付賬款與預付賬款等如何核對？

出現(xiàn)的賬務問題如何治理？

兩套賬如何導致賬務混亂？

入職新單位工作交接時應注意哪些問題？以順利接收工作，避免新的混亂產(chǎn)生？

……

劉老師將多年實踐經(jīng)驗總結轉化為本門課程的教學內容，教學案例來自于工作實踐，教學內容的可實操性非常強。通過本門課程的學習，學員可以快速掌握賬務處理的核心，掌握亂賬清理的要點，全面系統(tǒng)地提升學員的業(yè)務能力。

【上課時間】12月05日、12月07日、12月09日（周一、周三、周五 19:00～22:00）

12月12日、12月13日（周一、周二 19:00～22:00）

【老師簡介】劉強，從事財務工作30年，工作經(jīng)驗豐富。劉老師擅長賬務處理工作，對于企業(yè)財務局面混亂，清理亂賬、成本核算不到位等情況有獨到的經(jīng)驗總結；可幫助企業(yè)快速擺脫財務監(jiān)管漏洞，建立規(guī)范的內控體系，將可行性強的整 改措施融入企業(yè)運行的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。

【授課特點】教學態(tài)度認真負責，講課思路清晰，真實、生動和學員現(xiàn)場交流互動，并例舉大量實際工作中的各種案例。復雜的問題用通俗易懂的語言表達方式給學員，課程內容操作性強，能切實有效地提高學員的實際工作能力。

【目標學員】有一定的財務工作基礎，但從未接觸過此項實際業(yè)務的會計人員。

【課程大綱】

一、亂賬從何而來？

1.企業(yè)管理流程不規(guī)范，財務管理內控缺失，內部崗位壟斷如何導致賬務混亂。

2.會計人員水平有限也會導致亂賬的發(fā)生。

3.會計人員更換較頻繁造成賬務混亂。

4.日常記賬只記現(xiàn)金或銀行存款的流水。

5.賬簿未按商品或客戶或供貨商設置明細而是采用流水明細導致賬務混亂。

6.產(chǎn)品成本核算混亂與成本管理缺失。

7.企業(yè)有內外兩套賬的存在。

8.于ERP信息化系統(tǒng)運行與管理混亂。

二、亂賬與錯賬的關系

1.亂賬并不是單純意義的因賬簿出錯而亂，而是企業(yè)運行環(huán)境和人為因素內外交互作用的結果。

2.錯賬只是由于會計人員對業(yè)務進行賬務處理過程中，人為方面的行為因素而使得賬簿出錯，它是亂賬的一個部分。

三、企業(yè)亂賬的信息來源-如何判斷新入職企業(yè)賬務是否混亂？

1.從哪里獲取信息判斷企業(yè)賬務情況是否混亂？

2.如何判斷新入職企業(yè)賬務是否混亂？

2.1 從企業(yè)法人反映出哪些信息來判斷？結合某機械制造企業(yè)案例說明【案例-1】

2.2 從業(yè)務部門反映的哪些信息判斷？結合某商貿企業(yè)案例說明【案例-2】

2.3 從財務內部反饋出的哪些信息判斷？結合某商貿有限公司案例說明【案例-3】

2.4 從外部審計與稅務部門反饋出的哪些信息判斷？結合某商貿公司案例說明【案例-4】

四、治理亂賬的實際案例及處理技巧（本部分將大量結合案例，分析業(yè)務問題，演示實際處理操作）

1.庫存現(xiàn)金賬治理

1.1 賬實，賬單核對并處理

【案例-5】 本部分將結合某商貿公司兩位出納工作交接中發(fā)現(xiàn)實存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符，進而檢查出兩位員工借款退回后未入賬，收一客戶保證金沒有入賬，另有兩位員工報銷款付款后未入賬的情況進行講授。分析解決思路，演示處理過程。

1.2 賬賬，賬證核對并處理

【案例-6】本部分將結合某企業(yè)中發(fā)現(xiàn)日記賬余額與總賬余額不符，進而檢查明細賬發(fā)現(xiàn)一筆已發(fā)生業(yè)務未記賬，以及一筆賬務處理錯誤的情況，分析解決思路，演示處理過程。

1.3 賬表核對

【案例-7】本部分將結合某商貿公司月末對賬時發(fā)現(xiàn)日記賬中現(xiàn)金余額與報表中余額不符，進而發(fā)現(xiàn)總賬會計人為調賬導致錯誤的情況，分析解決思路，演示處理過程。

2.銀行存款賬治理

2.1 賬實，賬單核對并處理

【案例-8】某商貿有限公司2010年5月31日工商銀行河北路分行賬面余額10686891.99元，工行對賬單余額12966891.99元，經(jīng)查5月份在該戶有如下業(yè)務有問題—工行：

業(yè)務問題說明……

問題：如果你是企業(yè)的會計人員，要如何對相關會計處理進行調整？

2.2 賬賬，賬證核對并處理

【案例-9】某商貿有限公司2010年6月30日，出納李瑩月末各銀行存款賬戶余額如下：總計21483590.69，其中：銀行存款---工行河北路分行：3687691.11；交行十一經(jīng)路分行：4113998.27；浦發(fā)中山路分行：12397181.62；孫總個人工行卡：1284719.69。銀行存款總賬余額21536590.69。

經(jīng)查，雙方貸方發(fā)生額，6月15日記322號記賬憑證倉儲部王剛借現(xiàn)金3000元維修叉車，傳票錯記入工行河北路分行賬戶，而銀行總賬按正確的匯總。

經(jīng)查，雙方借方發(fā)生額，6月20日記586號記賬憑證反映塘沽大成打入孫總個人卡50000元保證金未記賬，總賬已經(jīng)匯總。

問題：以上情況應該如何處理？

2.3 賬表核對

3.原材料賬的治理

3.1 賬實，賬單核對并處理

【案例-10】

某機械制造有限公司2010年6月30日，新聘材料會計丁嵐開始接手材料會計工作，經(jīng)與董事長匯報，定于7月1日，由其牽頭組織供應部，倉儲部對原材物料倉庫進行盤點。

2010年7月1日，原材物料盤點表庫存62905080.99元。

截止6月30日，原材料明細賬合計62783160.99元。

截止6月30日，原材料總賬62592080.99元。

盤點后發(fā)現(xiàn)有如下材料實盤與明細賬不符,具體表格不此詳細列述。

問題：以上原材料賬實不符問題如何查找問題并調整處理？

3.2 賬賬與賬證核對并處理

【案例-11】

經(jīng)查，6月10日，記218號記賬憑證后附單據(jù)為采購上海西門子伺服電機（SGDM-2.5DAD）10臺*50000=500000，其中6臺已經(jīng)入庫，剩余4臺7月2日到貨，總賬會計匯總時全部匯入在途物資賬戶。

經(jīng)查，6月16日，記616號記賬憑證后附單據(jù)為采購天津減速機廠SQF77-29.41-44-R型10臺*1300=13000，總賬會計匯總時，匯入焊網(wǎng)機車間生產(chǎn)成本。

問題：以上問題應該進行賬務調整？

3.3 賬表核對

4.庫存商品賬的治理

4.1 賬實，賬單核對并處理

【案例-12】

某商貿有限公司2010年7月31日，公司財務部牽頭組織銷售部和倉儲部對庫存商品盤點。

2010年7月31日盤點表庫存71931425元；

2010年7月31日，庫存商品明細賬余額之和71799665元，庫存商品總賬余額72119665元；

盤點發(fā)現(xiàn)，有如下問題需處理：

……

問題：請針對發(fā)現(xiàn)的業(yè)務問題對賬務進行處理調整。

4.2 賬賬，賬證核對并處理

【案例-13】接續(xù)案例-12資料進一步與總賬核對

經(jīng)查，2010年7月20日記696號記賬憑證顯示賒購45度紅劍南（600箱*450）并進項發(fā)

票已到，已經(jīng)進行賬務處理，但商品明細賬漏記，總賬會計已匯總并記入庫存商品總賬

經(jīng)查，2010年7月25日記828號記賬憑證顯示。富麗華大酒店退回38度瀘州老窖200箱*300并退發(fā)票及辦理入庫手續(xù)，商品明細賬錯記入發(fā)出商品賬戶，總賬會計已匯總并記入庫存商品總賬。

問題：請針對發(fā)現(xiàn)的業(yè)務問題進行賬務處理調整。

4.3 賬表核對

5.應收賬款與預收賬款的治理

5.1 賬實，賬單核對并處理

【案例-14】

某商貿有限公司應收賬款與預收賬款并用（內部賬），且往來賬會計未按客戶具體設置明細賬，只是流水形式，售價均為不含稅價，未開票業(yè)務均記入應收賬款，應收賬款2010年8月份業(yè)務流水表格詳情不在此列述。

問題：對于案例中企業(yè)的情況，如何進行賬務整理？

5.2 賬賬，賬證核對并處理

【案例-15】

延用案例14中業(yè)務資料，八月份應收賬款總賬余額9270900元；

經(jīng)查案例14中8月2日15號記賬憑證，總賬會計在匯總時，將應匯入應收賬款貸方50000 元，卻錯匯成其他應付賬款貸方；

經(jīng)查案例14中8月20日378號記賬憑證，總賬會計在匯總時，將應匯入應收賬款借方784600元，漏匯此筆業(yè)務

……

問題：對以上賬務如何進項調整更正處理？

5.3 賬表核對

6.應付賬款與預付賬款的治理

6.1 賬實，賬單核對并處理

【案例-16】

某商貿有限公司應付賬款與預付賬款并用，該公司往來賬會計未按供應商具體設置明細賬，而且只是流水形式記錄；應付賬款2010年9月份業(yè)務流水表格詳情不在此列述。

問題：對于案例中企業(yè)的情況，如何進行賬務整理？

6.2 賬賬，賬證核對并處理

【案例-17】接案例-16中資料，九月份應付賬款總賬余額-41349994元。

9月1日記3號記賬憑證，總賬會計按不含稅價匯總；

9月2日記4號記賬憑證，總賬會計按1700000匯總，未少計入?yún)R總；

9月3日記27號記賬憑證，總賬會計匯總時匯入其他應付賬款100000；

9月18日記311號記賬憑證，總賬會計匯總時匯入其他應付款4000000；

9月19日記332號記賬憑證，總賬會計匯總時按貸方匯總240000；

9月20日記370號記賬憑證，總賬會計匯總時未匯總這1000000；

9月30日記582號記賬憑證，總賬會計將500000匯入其他應收賬款；

9月30日記622號記賬憑證，總賬會計將120000調貨款錯匯入其他應收款貸方。

……

問題：如何對上述情況進行調整？

6.3 賬表核對

五、有關企業(yè)兩套賬的存在對財務賬簿產(chǎn)生混亂的深入具體點評

1.兩套賬涉及損益類賬戶核算內容的特征介紹

2.兩套賬涉及成本類賬戶核算內容的特征介紹

3.兩套賬涉及資產(chǎn)負債類賬戶核算內容的特征介紹

4.兩套賬在稅務稽查及審計中發(fā)現(xiàn)問題的呈現(xiàn)

六、有關企業(yè)ERP信息化系統(tǒng)在設置與運行及管理上的混亂，對財務賬簿產(chǎn)生混亂的講解

七、企業(yè)產(chǎn)品成本核算混亂與成本管理缺失，對財務賬簿產(chǎn)生混亂的影響

八、新入職會計崗位工作交接內容

1.出納會計交接工作思路

1.1 賬簿交接

1.1.1 現(xiàn)金日記賬及電子賬簿的交接

1.1.2 賬簿的檢查與核對

1.2 實物的交接

1.2.1 現(xiàn)金實務及銀行存款盤點、個人銀行卡盤點

1.2.2 支票、承兌匯票、收據(jù)、增值稅發(fā)票等有關票據(jù)的交接

1.3 會計資料檔案的交接

1.3.1 銀行業(yè)務回執(zhí)單據(jù)是否已經(jīng)全部取回？

1.3.2 本期及以前年度銀行對賬單及余額調節(jié)表的檢查

1.3.3 記賬憑證、紙質版及電子版會計賬簿的交接

1.3.4 融資業(yè)務、審計評估業(yè)務及其他業(yè)務中涉及資料的交接

1.3.5 相關資質 證書及印章的交接

2.存貨會計交接工作思路

2.1 原材料賬與庫存商品賬簿的核對與交接（包括紙質賬簿與電子賬簿）

2.2 實物交接

2.2.1 如何組織實際盤點？

2.2.2 對原材料及庫存商品有關未了事項跟蹤

2.2.3 如何編制盤盈盤虧報告并同步做賬實調賬處理

2.2.4 如何作進一步盈虧原因的分析及追責處理

2.3 需要做好哪些相關資料的接收？

2.4 有預付賬款賒購業(yè)務涉及增值稅進項發(fā)票的處理，有預收賬款賒銷業(yè)務涉及增值稅銷項發(fā)票的處理

3.成本會計交接工作思路

3.1 生產(chǎn)成本明細賬與總賬的交接（包括紙質版和電子賬）

3.2 車間在產(chǎn)品實物盤點

3.2.1 確定盤點日，做車間在產(chǎn)品的實盤

3.2.2 編制盤盈盤虧報告，做賬實調賬處理

3.2.3 對生產(chǎn)成本有關未了事項跟蹤

3.2.4 做進一步盈虧分析并做追責處理

3.3 需要做好哪些相關資料的接收？

4.總賬會計交接工作思路

4.1 總賬、明細賬、會計報表的對接（包括紙質賬和電子賬）

4.2 庫存現(xiàn)金---銀行存款---存貨類---債權債務類及固定資產(chǎn)的實物盤點

做好實物盤點盈虧報告的編制及賬實調整及盈虧分析追責界定

4.3 對涉及未了事項的跟蹤

此部分內容包含了涉及貨幣資金、存貨、債權債務、固定資產(chǎn)、損益類相關事項，涉及兩套賬交叉事項、涉及ERP事項、涉及增值稅及所得稅事項、涉及融資事項、涉及審計事項、涉及成本核算事項、涉及購銷合同事項的講解

九、綜合案列題講解

1.綜合案例資料1答案解析

2.綜合案例資料2-3答案解析

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