企業(yè)已經(jīng)建賬，但由于企業(yè)管理程序亂、會(huì)計(jì)人員更換頻繁、科目設(shè)置出錯(cuò)等原因會(huì)出現(xiàn)亂賬現(xiàn)象。

銀行存款賬如何核對(duì)，出現(xiàn)的賬務(wù)問題如何治理？

原材料賬如何核對(duì)，出現(xiàn)的賬務(wù)問題如何治理？

庫(kù)存商品賬、應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款等如何核對(duì)？

出現(xiàn)的賬務(wù)問題如何治理？

兩套賬如何導(dǎo)致賬務(wù)混亂？

入職新單位工作交接時(shí)應(yīng)注意哪些問題？以順利接收工作，避免新的混亂產(chǎn)生？

……

劉老師將多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)轉(zhuǎn)化為本門課程的教學(xué)內(nèi)容，教學(xué)案例來自于工作實(shí)踐，教學(xué)內(nèi)容的可實(shí)操性非常強(qiáng)。通過本門課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員可以快速掌握賬務(wù)處理的核心，掌握亂賬清理的要點(diǎn)，全面系統(tǒng)地提升學(xué)員的業(yè)務(wù)能力。

【上課時(shí)間】12月05日、12月07日、12月09日（周一、周三、周五 19:00～22:00）

12月12日、12月13日（周一、周二 19:00～22:00）

【老師簡(jiǎn)介】劉強(qiáng)，從事財(cái)務(wù)工作30年，工作經(jīng)驗(yàn)豐富。劉老師擅長(zhǎng)賬務(wù)處理工作，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)局面混亂，清理亂賬、成本核算不到位等情況有獨(dú)到的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)；可幫助企業(yè)快速擺脫財(cái)務(wù)監(jiān)管漏洞，建立規(guī)范的內(nèi)控體系，將可行性強(qiáng)的整 改措施融入企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。

【授課特點(diǎn)】教學(xué)態(tài)度認(rèn)真負(fù)責(zé)，講課思路清晰，真實(shí)、生動(dòng)和學(xué)員現(xiàn)場(chǎng)交流互動(dòng)，并例舉大量實(shí)際工作中的各種案例。復(fù)雜的問題用通俗易懂的語(yǔ)言表達(dá)方式給學(xué)員，課程內(nèi)容操作性強(qiáng)，能切實(shí)有效地提高學(xué)員的實(shí)際工作能力。

【目標(biāo)學(xué)員】有一定的財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)，但從未接觸過此項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員。

【課程大綱】

一、亂賬從何而來？

1.企業(yè)管理流程不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控缺失，內(nèi)部崗位壟斷如何導(dǎo)致賬務(wù)混亂。

2.會(huì)計(jì)人員水平有限也會(huì)導(dǎo)致亂賬的發(fā)生。

3.會(huì)計(jì)人員更換較頻繁造成賬務(wù)混亂。

4.日常記賬只記現(xiàn)金或銀行存款的流水。

5.賬簿未按商品或客戶或供貨商設(shè)置明細(xì)而是采用流水明細(xì)導(dǎo)致賬務(wù)混亂。

6.產(chǎn)品成本核算混亂與成本管理缺失。

7.企業(yè)有內(nèi)外兩套賬的存在。

8.于ERP信息化系統(tǒng)運(yùn)行與管理混亂。

二、亂賬與錯(cuò)賬的關(guān)系

1.亂賬并不是單純意義的因賬簿出錯(cuò)而亂，而是企業(yè)運(yùn)行環(huán)境和人為因素內(nèi)外交互作用的結(jié)果。

2.錯(cuò)賬只是由于會(huì)計(jì)人員對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理過程中，人為方面的行為因素而使得賬簿出錯(cuò)，它是亂賬的一個(gè)部分。

三、企業(yè)亂賬的信息來源-如何判斷新入職企業(yè)賬務(wù)是否混亂？

1.從哪里獲取信息判斷企業(yè)賬務(wù)情況是否混亂？

2.如何判斷新入職企業(yè)賬務(wù)是否混亂？

2.1 從企業(yè)法人反映出哪些信息來判斷？結(jié)合某機(jī)械制造企業(yè)案例說明【案例-1】

2.2 從業(yè)務(wù)部門反映的哪些信息判斷？結(jié)合某商貿(mào)企業(yè)案例說明【案例-2】

2.3 從財(cái)務(wù)內(nèi)部反饋出的哪些信息判斷？結(jié)合某商貿(mào)有限公司案例說明【案例-3】

2.4 從外部審計(jì)與稅務(wù)部門反饋出的哪些信息判斷？結(jié)合某商貿(mào)公司案例說明【案例-4】

四、治理亂賬的實(shí)際案例及處理技巧（本部分將大量結(jié)合案例，分析業(yè)務(wù)問題，演示實(shí)際處理操作）

1.庫(kù)存現(xiàn)金賬治理

1.1 賬實(shí)，賬單核對(duì)并處理

【案例-5】 本部分將結(jié)合某商貿(mào)公司兩位出納工作交接中發(fā)現(xiàn)實(shí)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符，進(jìn)而檢查出兩位員工借款退回后未入賬，收一客戶保證金沒有入賬，另有兩位員工報(bào)銷款付款后未入賬的情況進(jìn)行講授。分析解決思路，演示處理過程。

1.2 賬賬，賬證核對(duì)并處理

【案例-6】本部分將結(jié)合某企業(yè)中發(fā)現(xiàn)日記賬余額與總賬余額不符，進(jìn)而檢查明細(xì)賬發(fā)現(xiàn)一筆已發(fā)生業(yè)務(wù)未記賬，以及一筆賬務(wù)處理錯(cuò)誤的情況，分析解決思路，演示處理過程。

1.3 賬表核對(duì)

【案例-7】本部分將結(jié)合某商貿(mào)公司月末對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)日記賬中現(xiàn)金余額與報(bào)表中余額不符，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)總賬會(huì)計(jì)人為調(diào)賬導(dǎo)致錯(cuò)誤的情況，分析解決思路，演示處理過程。

2.銀行存款賬治理

2.1 賬實(shí)，賬單核對(duì)并處理

【案例-8】某商貿(mào)有限公司2010年5月31日工商銀行河北路分行賬面余額10686891.99元，工行對(duì)賬單余額12966891.99元，經(jīng)查5月份在該戶有如下業(yè)務(wù)有問題—工行：

業(yè)務(wù)問題說明……

問題：如果你是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，要如何對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行調(diào)整？

2.2 賬賬，賬證核對(duì)并處理

【案例-9】某商貿(mào)有限公司2010年6月30日，出納李瑩月末各銀行存款賬戶余額如下：總計(jì)21483590.69，其中：銀行存款---工行河北路分行：3687691.11；交行十一經(jīng)路分行：4113998.27；浦發(fā)中山路分行：12397181.62；孫總個(gè)人工行卡：1284719.69。銀行存款總賬余額21536590.69。

經(jīng)查，雙方貸方發(fā)生額，6月15日記322號(hào)記賬憑證倉(cāng)儲(chǔ)部王剛借現(xiàn)金3000元維修叉車，傳票錯(cuò)記入工行河北路分行賬戶，而銀行總賬按正確的匯總。

經(jīng)查，雙方借方發(fā)生額，6月20日記586號(hào)記賬憑證反映塘沽大成打入孫總個(gè)人卡50000元保證金未記賬，總賬已經(jīng)匯總。

問題：以上情況應(yīng)該如何處理？

2.3 賬表核對(duì)

3.原材料賬的治理

3.1 賬實(shí)，賬單核對(duì)并處理

【案例-10】

某機(jī)械制造有限公司2010年6月30日，新聘材料會(huì)計(jì)丁嵐開始接手材料會(huì)計(jì)工作，經(jīng)與董事長(zhǎng)匯報(bào)，定于7月1日，由其牽頭組織供應(yīng)部，倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)原材物料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)。

2010年7月1日，原材物料盤點(diǎn)表庫(kù)存62905080.99元。

截止6月30日，原材料明細(xì)賬合計(jì)62783160.99元。

截止6月30日，原材料總賬62592080.99元。

盤點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)有如下材料實(shí)盤與明細(xì)賬不符,具體表格不此詳細(xì)列述。

問題：以上原材料賬實(shí)不符問題如何查找問題并調(diào)整處理？

3.2 賬賬與賬證核對(duì)并處理

【案例-11】

經(jīng)查，6月10日，記218號(hào)記賬憑證后附單據(jù)為采購(gòu)上海西門子伺服電機(jī)（SGDM-2.5DAD）10臺(tái)*50000=500000，其中6臺(tái)已經(jīng)入庫(kù)，剩余4臺(tái)7月2日到貨，總賬會(huì)計(jì)匯總時(shí)全部匯入在途物資賬戶。

經(jīng)查，6月16日，記616號(hào)記賬憑證后附單據(jù)為采購(gòu)天津減速機(jī)廠SQF77-29.41-44-R型10臺(tái)*1300=13000，總賬會(huì)計(jì)匯總時(shí)，匯入焊網(wǎng)機(jī)車間生產(chǎn)成本。

問題：以上問題應(yīng)該進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整？

3.3 賬表核對(duì)

4.庫(kù)存商品賬的治理

4.1 賬實(shí)，賬單核對(duì)并處理

【案例-12】

某商貿(mào)有限公司2010年7月31日，公司財(cái)務(wù)部牽頭組織銷售部和倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)庫(kù)存商品盤點(diǎn)。

2010年7月31日盤點(diǎn)表庫(kù)存71931425元；

2010年7月31日，庫(kù)存商品明細(xì)賬余額之和71799665元，庫(kù)存商品總賬余額72119665元；

盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，有如下問題需處理：

……

問題：請(qǐng)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)問題對(duì)賬務(wù)進(jìn)行處理調(diào)整。

4.2 賬賬，賬證核對(duì)并處理

【案例-13】接續(xù)案例-12資料進(jìn)一步與總賬核對(duì)

經(jīng)查，2010年7月20日記696號(hào)記賬憑證顯示賒購(gòu)45度紅劍南（600箱*450）并進(jìn)項(xiàng)發(fā)

票已到，已經(jīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，但商品明細(xì)賬漏記，總賬會(huì)計(jì)已匯總并記入庫(kù)存商品總賬

經(jīng)查，2010年7月25日記828號(hào)記賬憑證顯示。富麗華大酒店退回38度瀘州老窖200箱*300并退發(fā)票及辦理入庫(kù)手續(xù)，商品明細(xì)賬錯(cuò)記入發(fā)出商品賬戶，總賬會(huì)計(jì)已匯總并記入庫(kù)存商品總賬。

問題：請(qǐng)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)問題進(jìn)行賬務(wù)處理調(diào)整。

4.3 賬表核對(duì)

5.應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款的治理

5.1 賬實(shí)，賬單核對(duì)并處理

【案例-14】

某商貿(mào)有限公司應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款并用（內(nèi)部賬），且往來賬會(huì)計(jì)未按客戶具體設(shè)置明細(xì)賬，只是流水形式，售價(jià)均為不含稅價(jià)，未開票業(yè)務(wù)均記入應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款2010年8月份業(yè)務(wù)流水表格詳情不在此列述。

問題：對(duì)于案例中企業(yè)的情況，如何進(jìn)行賬務(wù)整理？

5.2 賬賬，賬證核對(duì)并處理

【案例-15】

延用案例14中業(yè)務(wù)資料，八月份應(yīng)收賬款總賬余額9270900元；

經(jīng)查案例14中8月2日15號(hào)記賬憑證，總賬會(huì)計(jì)在匯總時(shí)，將應(yīng)匯入應(yīng)收賬款貸方50000 元，卻錯(cuò)匯成其他應(yīng)付賬款貸方；

經(jīng)查案例14中8月20日378號(hào)記賬憑證，總賬會(huì)計(jì)在匯總時(shí)，將應(yīng)匯入應(yīng)收賬款借方784600元，漏匯此筆業(yè)務(wù)

……

問題：對(duì)以上賬務(wù)如何進(jìn)項(xiàng)調(diào)整更正處理？

5.3 賬表核對(duì)

6.應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款的治理

6.1 賬實(shí)，賬單核對(duì)并處理

【案例-16】

某商貿(mào)有限公司應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款并用，該公司往來賬會(huì)計(jì)未按供應(yīng)商具體設(shè)置明細(xì)賬，而且只是流水形式記錄；應(yīng)付賬款2010年9月份業(yè)務(wù)流水表格詳情不在此列述。

問題：對(duì)于案例中企業(yè)的情況，如何進(jìn)行賬務(wù)整理？

6.2 賬賬，賬證核對(duì)并處理

【案例-17】接案例-16中資料，九月份應(yīng)付賬款總賬余額-41349994元。

9月1日記3號(hào)記賬憑證，總賬會(huì)計(jì)按不含稅價(jià)匯總；

9月2日記4號(hào)記賬憑證，總賬會(huì)計(jì)按1700000匯總，未少計(jì)入?yún)R總；

9月3日記27號(hào)記賬憑證，總賬會(huì)計(jì)匯總時(shí)匯入其他應(yīng)付賬款100000；

9月18日記311號(hào)記賬憑證，總賬會(huì)計(jì)匯總時(shí)匯入其他應(yīng)付款4000000；

9月19日記332號(hào)記賬憑證，總賬會(huì)計(jì)匯總時(shí)按貸方匯總240000；

9月20日記370號(hào)記賬憑證，總賬會(huì)計(jì)匯總時(shí)未匯總這1000000；

9月30日記582號(hào)記賬憑證，總賬會(huì)計(jì)將500000匯入其他應(yīng)收賬款；

9月30日記622號(hào)記賬憑證，總賬會(huì)計(jì)將120000調(diào)貨款錯(cuò)匯入其他應(yīng)收款貸方。

……

問題：如何對(duì)上述情況進(jìn)行調(diào)整？

6.3 賬表核對(duì)

五、有關(guān)企業(yè)兩套賬的存在對(duì)財(cái)務(wù)賬簿產(chǎn)生混亂的深入具體點(diǎn)評(píng)

1.兩套賬涉及損益類賬戶核算內(nèi)容的特征介紹

2.兩套賬涉及成本類賬戶核算內(nèi)容的特征介紹

3.兩套賬涉及資產(chǎn)負(fù)債類賬戶核算內(nèi)容的特征介紹

4.兩套賬在稅務(wù)稽查及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的呈現(xiàn)

六、有關(guān)企業(yè)ERP信息化系統(tǒng)在設(shè)置與運(yùn)行及管理上的混亂，對(duì)財(cái)務(wù)賬簿產(chǎn)生混亂的講解

七、企業(yè)產(chǎn)品成本核算混亂與成本管理缺失，對(duì)財(cái)務(wù)賬簿產(chǎn)生混亂的影響

八、新入職會(huì)計(jì)崗位工作交接內(nèi)容

1.出納會(huì)計(jì)交接工作思路

1.1 賬簿交接

1.1.1 現(xiàn)金日記賬及電子賬簿的交接

1.1.2 賬簿的檢查與核對(duì)

1.2 實(shí)物的交接

1.2.1 現(xiàn)金實(shí)務(wù)及銀行存款盤點(diǎn)、個(gè)人銀行卡盤點(diǎn)

1.2.2 支票、承兌匯票、收據(jù)、增值稅發(fā)票等有關(guān)票據(jù)的交接

1.3 會(huì)計(jì)資料檔案的交接

1.3.1 銀行業(yè)務(wù)回執(zhí)單據(jù)是否已經(jīng)全部取回？

1.3.2 本期及以前年度銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表的檢查

1.3.3 記賬憑證、紙質(zhì)版及電子版會(huì)計(jì)賬簿的交接

1.3.4 融資業(yè)務(wù)、審計(jì)評(píng)估業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)中涉及資料的交接

1.3.5 相關(guān)資質(zhì) 證書及印章的交接

2.存貨會(huì)計(jì)交接工作思路

2.1 原材料賬與庫(kù)存商品賬簿的核對(duì)與交接（包括紙質(zhì)賬簿與電子賬簿）

2.2 實(shí)物交接

2.2.1 如何組織實(shí)際盤點(diǎn)？

2.2.2 對(duì)原材料及庫(kù)存商品有關(guān)未了事項(xiàng)跟蹤

2.2.3 如何編制盤盈盤虧報(bào)告并同步做賬實(shí)調(diào)賬處理

2.2.4 如何作進(jìn)一步盈虧原因的分析及追責(zé)處理

2.3 需要做好哪些相關(guān)資料的接收？

2.4 有預(yù)付賬款賒購(gòu)業(yè)務(wù)涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的處理，有預(yù)收賬款賒銷業(yè)務(wù)涉及增值稅銷項(xiàng)發(fā)票的處理

3.成本會(huì)計(jì)交接工作思路

3.1 生產(chǎn)成本明細(xì)賬與總賬的交接（包括紙質(zhì)版和電子賬）

3.2 車間在產(chǎn)品實(shí)物盤點(diǎn)

3.2.1 確定盤點(diǎn)日，做車間在產(chǎn)品的實(shí)盤

3.2.2 編制盤盈盤虧報(bào)告，做賬實(shí)調(diào)賬處理

3.2.3 對(duì)生產(chǎn)成本有關(guān)未了事項(xiàng)跟蹤

3.2.4 做進(jìn)一步盈虧分析并做追責(zé)處理

3.3 需要做好哪些相關(guān)資料的接收？

4.總賬會(huì)計(jì)交接工作思路

4.1 總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的對(duì)接（包括紙質(zhì)賬和電子賬）

4.2 庫(kù)存現(xiàn)金---銀行存款---存貨類---債權(quán)債務(wù)類及固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)

做好實(shí)物盤點(diǎn)盈虧報(bào)告的編制及賬實(shí)調(diào)整及盈虧分析追責(zé)界定

4.3 對(duì)涉及未了事項(xiàng)的跟蹤

此部分內(nèi)容包含了涉及貨幣資金、存貨、債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)、損益類相關(guān)事項(xiàng)，涉及兩套賬交叉事項(xiàng)、涉及ERP事項(xiàng)、涉及增值稅及所得稅事項(xiàng)、涉及融資事項(xiàng)、涉及審計(jì)事項(xiàng)、涉及成本核算事項(xiàng)、涉及購(gòu)銷合同事項(xiàng)的講解

九、綜合案列題講解

1.綜合案例資料1答案解析

2.綜合案例資料2-3答案解析

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