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付給職工的薪酬是每個會計必會的賬務(wù)處理,每個月都要給員工發(fā)工資,應(yīng)付職工薪酬雖說是經(jīng)常會涉及到的科目,但是還是有許多人分不清職工薪酬分錄怎么編制,今天我們就一起了解一下吧!
一、發(fā)生薪酬時
計提
借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)人員)
勞務(wù)成本(勞務(wù)人員)
制造費用(車間管理人員)
管理費用(企業(yè)管理人員、食堂補貼)
銷售費用(銷售人員)
在建工程(工程人員)
研發(fā)支出(無形資產(chǎn)研發(fā)人員)
貸:應(yīng)付職工薪酬—職工工資
—職工福利費
—非貨幣性福利
—社會保險費
—住房公積金
—工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
—帶薪缺勤
—設(shè)定提存計劃
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
支付
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
二、貨幣性職工薪酬的賬務(wù)處理
(1)計提職工薪酬
借:生產(chǎn)成本/管理費用(根據(jù)企業(yè)各部門定)
貸:應(yīng)付職工薪酬
(2)扣還各種款項
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款
(3)實際發(fā)放
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
三、非貨幣性職工薪酬
(1)向職工發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品
計提
借:生產(chǎn)成本/制造費用(根據(jù)企業(yè)各部門定)
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
支付
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
(2)外購產(chǎn)品發(fā)放給職工
外購時
借:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
借:生產(chǎn)成本/管理費用(根據(jù)企業(yè)各部門定)
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
支付時
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
四、計提工資大于實際發(fā)放工資
借:管理費用——工資紅字
貸:應(yīng)付職工薪酬紅字
五、計提工資小于實發(fā)工資
借:管理費用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
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