一、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的架構(gòu)

四層架構(gòu)體系：主表、一級附表、二級附表及三級附表,其編號體現(xiàn)了申報(bào)表級次及其勾稽關(guān)系。

二、基礎(chǔ)信息表的填報(bào)要點(diǎn)和操作實(shí)務(wù)

1、金稅三期要求，納稅人根據(jù)具體情況選擇"正常申報(bào)”、' 申報(bào)錯(cuò)誤更正”或者“自行補(bǔ)正申報(bào)”。

2、基本經(jīng)營情況

( 1 ) "101納稅申報(bào)企業(yè)類型”：

納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。

（2）“102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例”

“101納稅申報(bào)企業(yè)類型” 為“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅)”需要同時(shí)填報(bào)本項(xiàng)。分支機(jī)構(gòu)填報(bào)年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例。

( 3 ) "103資產(chǎn)總額"計(jì)算方法”

納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值,單位為萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值= ( 季初值+季末值) /2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

（4）“104從業(yè)人數(shù)”

納稅人填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“103資產(chǎn)總額”。

（5）“105所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”

按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)，納稅人填報(bào)所屬的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)明細(xì)代碼。

（6）“106從事國家限制或禁止行業(yè)”

納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”，其他選擇“否”

（7）“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”

納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度從《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。

（8）“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）”

納稅人根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6號）和《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕36號）規(guī)定的格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

提醒大家必須注意，新租賃準(zhǔn)則規(guī)定境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的企業(yè)自2019年1月1日起施行；其他企業(yè)自2021年1月1日起施行。

因此，境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的企業(yè)采用2019年版報(bào)表格式，其他企業(yè)在201 9年仍然采用財(cái)會(huì)[2018] 36號規(guī)定的報(bào)表格式，但在108欄應(yīng)當(dāng)要選擇"是”。

3、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況

條件必填內(nèi)容，納稅人存在或發(fā)生有關(guān)事項(xiàng)時(shí)，必須填報(bào)；納稅人未填報(bào)的，視同不存在或者未發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)。

4、主要股東及分紅情況

納稅人填報(bào)本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。

包括股東名稱、證件種類(營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等)，證件號碼(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、身份證號、護(hù)照號等) , 投資比例，當(dāng)年(決議日)分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額,國籍(注冊地址)。

納稅人股東數(shù)量超過10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填入"其余股東合計(jì)”行次。納稅人股東為非居民企業(yè)的,證件種類和證件號碼可不填報(bào)。

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