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遞延收益差錯更正的會計處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：yushuang 2019/04/09 17:06:39　　字體：大 小

正保會計網(wǎng)校

問題：

1.去年4月收到政府撥款

借：銀行存款 300

貸：遞延收益 300

2.去年5月支付辦公費

借：管理費用-辦公費100

貸：銀行存款100

同時：

借：遞延收益100

貸：管理費用-辦公費100

3.去年5月發(fā)工資

借：管理費用-職工薪酬100

  貸：銀行存款100

同時

借：遞延收益100

  貸：管理費用-職工薪酬100

4.購買固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)100

  貸：銀行存款100

同時：

借：遞延收益 100

貸：固定資產(chǎn)

現(xiàn)在審計說這樣做不對，要求在今年本期間把所有遞延收益借方分錄全部沖掉。求具體會計分錄

答案：

如果遞延收益的對方科目去年是損益類的會計科目，直接借記“以前年度損益調(diào)整“，貸記”遞延收益“就沖平了，再考慮一下對所得稅的影響后，將”以前年度損益調(diào)整“轉(zhuǎn)入未分配利潤核算。如果遞延收益的對方科目去年是資產(chǎn)負(fù)債類的會計科目，則直接編制與去年相反的分錄就調(diào)整過來了。

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