關(guān)于數(shù)電票的幾個熱點問題，稅務(wù)局統(tǒng)一回復(fù)！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：奶黃包 2023/12/18 17:09:11　　字體：大小

1、數(shù)電票報銷入賬，是否需要打??？

根據(jù)財政部會計司公布了電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知，其中，明確了數(shù)電票報銷歸檔的保存方式。

接收方取得數(shù)電票報銷入賬歸檔的：

第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。

因此，數(shù)電票接收以后，無論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件！

2、數(shù)電票如何避免重復(fù)入賬的問題？

（1）利用“下載次數(shù)”

數(shù)字化電子發(fā)票自帶一種可以查重的小標(biāo)記，我們在下載數(shù)字化電子發(fā)票的時候，發(fā)票右邊會顯示一個下載次數(shù)，起到了一定的提示輔助作用。一般來說，如果報銷時發(fā)現(xiàn)下載次數(shù)是大于1的，就可以重點關(guān)注一下這張發(fā)票是否存在重復(fù)入賬的問題。

數(shù)字化電子發(fā)票

（2）建立發(fā)票明細(xì)備查簿

3、哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬標(biāo)識服務(wù)進(jìn)行標(biāo)識？

2017年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的，可以使用【發(fā)票入賬標(biāo)識】功能進(jìn)行標(biāo)識：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前入賬的發(fā)票；

（4）其他。

4、數(shù)電票，必須要“發(fā)票勾選入賬”嗎？

“發(fā)票勾選入賬”功能與正常的財務(wù)入賬無關(guān)，并不是一定要使用的功能。即使未進(jìn)行“入賬確認(rèn)”標(biāo)識，也不影響公司報銷入賬，更不會影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。

5、我公司收到一張數(shù)字化電子發(fā)票遲遲沒有入賬，想在入賬前確認(rèn)發(fā)票是否已被紅沖，請問如何查詢？

電子發(fā)票服務(wù)平臺為試點納稅人提供發(fā)票入賬標(biāo)識服務(wù)，試點納稅人使用該功能時，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財務(wù)人員及時查驗。如果發(fā)票被紅沖了，受票方就無法勾選入賬，系統(tǒng)也會顯示發(fā)票的狀態(tài)。

如果已經(jīng)先進(jìn)行過勾選入賬，之后發(fā)票被銷售方紅沖了，系統(tǒng)也會將勾選入賬的信息置灰，并顯示發(fā)票狀態(tài)已被紅沖。而且對于數(shù)字化電子發(fā)票，購買方如果已經(jīng)做了入賬確認(rèn)，那么銷售方想要開紅字，需要在提交申請后經(jīng)過購買方的確認(rèn)才能開具，這就有效防止了惡意紅沖的出現(xiàn)。

6、我公司是非試點納稅人，收到一張數(shù)電票，自行打印后紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

可以。數(shù)電票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的數(shù)電票電子文件。

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