電子發(fā)票開(kāi)錯(cuò)如何處理？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：奶黃包 2023/10/10 13:49:21　　字體：大小

納稅人開(kāi)具電子發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，應(yīng)該如何處理？

看不懂？給大家舉個(gè)例子：

【案例1】：2022年8月，甲公司（通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的納稅人）為乙公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)。甲公司在2022年8月x日已為乙公司開(kāi)具了帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的“全電”發(fā)票。8月x日因客觀原因服務(wù)終止，此前乙公司未對(duì)該發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)用途及發(fā)票入賬，甲公司需全額開(kāi)具紅字“全電”發(fā)票。

【分析】

由甲公司通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《確認(rèn)單》，無(wú)需乙公司確認(rèn)，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，甲公司依據(jù)核實(shí)無(wú)誤的確認(rèn)單信息，全額開(kāi)具紅字“全電”發(fā)票。

【案例2】：2022年8月，丙公司（通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的納稅人）銷(xiāo)售一批玩具給丁公司（XX省納稅人），已開(kāi)具帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的“全電”發(fā)票，丁公司已確認(rèn)用途。2022年9月，發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤。

【分析】

方法一：由丙公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。丁公司財(cái)務(wù)人員在72小時(shí)內(nèi)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后，丙公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開(kāi)具紅字“全電”發(fā)票。

方法二：由丁公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。丙公司財(cái)務(wù)人員在72小時(shí)內(nèi)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后，據(jù)此開(kāi)具紅字“全電”發(fā)票。

電子發(fā)票都沒(méi)有發(fā)票章嗎？怎么判斷？

電子發(fā)票如何入賬？如何抵扣？

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