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年底庫存現(xiàn)金及固定資產(chǎn)應(yīng)該如何盤點以及核對？
馬上臨近年底，很多企業(yè)都需要對賬戶進行盤點及核對，今天我們主要來講講庫存現(xiàn)金以及存貨應(yīng)該如何盤點以及核對，一起來看吧！
一、庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；檢查現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
二、銀行存款
核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達賬項；個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。
三、存貨盤點及分析
1.各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。是否有盤盈盤虧，需要進行賬務(wù)和稅務(wù)處理。
2.對大額材料采購或在途物資，追查至相關(guān)的購貨合同及購貨發(fā)票，復(fù)核采購成本的正確性。同時檢查材料采購是否存在長期掛賬事項，如有，應(yīng)查明原因，必要時提出建議調(diào)整。
3.出入庫是否有相關(guān)單據(jù)，是否連續(xù)編號。
4.是否發(fā)生銷售退回、購貨退回，如何進行處理。
5.貨到單未到的存貨是否已暫估入賬。
6.是否計提存貨跌價準備
實質(zhì)性分析程序：
（1）按品種分析庫存商品各月單位成本的發(fā)動趨勢，以評價是否有調(diào)節(jié)生產(chǎn)成本或銷售成本的因素。
（2）比較前后各期的主要庫存商品毛利率（按月、按生產(chǎn)、按地區(qū)等）、庫存商品周轉(zhuǎn)率等，評價其合理性并對異常波動作出解釋，查明異常情況的原因。
（3）比較庫存商品庫存量與生產(chǎn)量及庫存能力的差異，并分析其合理性。
（4）比較庫存商品銷售量與生產(chǎn)量或采購量的差異，并分析其合理性。
四、清查固定資產(chǎn)
1.各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與不實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；
2.是否有報廢資產(chǎn)未清理；
3.損失資產(chǎn)報備資料是否完善。
4.特別提醒
①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產(chǎn)而未進行賬務(wù)處理。
②盤點表要有財務(wù)監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。
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