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剛?cè)肼氁患夜?,發(fā)現(xiàn)前任會計由于自身原因未能規(guī)范核算企業(yè)的賬務(wù),或是和企業(yè)溝通協(xié)調(diào)上有分歧,而未按正常程序辦理離職交接直接走人。遇到這樣的公司,會計人員該如何接手工作呢?
?1)會計人員要與老板進(jìn)行溝通,說明前期賬務(wù)情況,并談一下自己對后期賬務(wù)處理的看法,以取得老板的同意;
?2)清理單據(jù):將所有未入賬單據(jù)按期間分類歸集,如:送貨單、入庫單、費用報銷單、借支單、已開發(fā)票、銀行進(jìn)賬單和收款回執(zhí)等;
?3)實地盤點,確認(rèn)各資產(chǎn)的實存價值?,F(xiàn)金、庫存商品、原材料、固定資產(chǎn)等,作為現(xiàn)有實物,加上或減去已發(fā)生業(yè)務(wù)的金額,得出期初余額;按期初余額建賬;同時將未入賬單據(jù)編制憑證記賬;如:庫存現(xiàn)金:本月支出6000元,期末出納手上還有1000元,倒推出期初余額7000元。
?4)清理現(xiàn)有的資料:如銀行存款對賬單、驗資報告、應(yīng)收應(yīng)付對賬單作為期初余額建賬;
?5)確定報表數(shù)據(jù):確定以上倒推出來的期初數(shù)據(jù),并與企業(yè)報稅務(wù)的報表核對數(shù)據(jù)是否一致?企業(yè)前期的賬務(wù)本來不全,所以稅務(wù)報表很可能不對;
?6)新會計可從申報系統(tǒng)中,調(diào)出前期的財務(wù)報表和納稅申報表,對資產(chǎn)負(fù)債表,一般期初余額是不變的,期末余額為本期會計結(jié)存數(shù);而利潤表,則要核對全年元月至本期的實際銷售收入、成本以及稅金,是否與實際發(fā)生數(shù)相一致;有無多計、少計現(xiàn)象,稅金有無多交現(xiàn)象,以確定利潤表中的本期數(shù);
同時,根據(jù)實際發(fā)生的收入情況,檢查納稅申報表的數(shù)據(jù)是否正確,并按實際發(fā)生數(shù)進(jìn)行調(diào)整申報數(shù)及應(yīng)納稅額。
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