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哪些一般納稅人適合轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人？
2020年一般納稅人還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但是哪些一般納稅人適合轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人呢？一篇文章就幫您理清了！
1、看規(guī)模
如果公司規(guī)模很大，年銷售額過500萬輕輕松松，那么建議在認定的時候就直接為一般納稅人。
相反，如果公司規(guī)模不大，甚至月銷售都超不過10萬，那么選擇小規(guī)模沒毛病，還能享受增值稅免稅政策。
2、看買方
如果公司的客戶主要都是大客戶，牽扯到進項稅問題，他們不接受3%征收率的增值稅專票。那么最好還是不要轉(zhuǎn)登記，因為這樣將來代開專用發(fā)票的時侯會很多，也會無形增加很多工作量。
3、看抵扣
如果公司平常會取得很多可以抵扣的增值稅專用發(fā)票，進項稅額方面也能得到充分的抵扣。最終算下來的稅負小于3%，那么也沒有轉(zhuǎn)小的必要。
4、看行業(yè)
如果公司所處的行業(yè)是13%稅率的行業(yè)，并且是輕資產(chǎn)。這樣的情況下，符合要求的話，建議轉(zhuǎn)小規(guī)模，這樣可以降低稅負。
相反的情況，則建議選擇一般納稅人。目前幾個行業(yè)稅負率比較高的行業(yè)，希望這些行業(yè)的會計一定要認真思考以下是否轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人：
這些行業(yè)的會計特別注意：
5、看優(yōu)惠
如果公司所在的行業(yè)有特殊的增值稅優(yōu)惠政策，比如返還、減免之類的，那么可以考慮繼續(xù)選擇一般納稅人。
如：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。若想享受只能選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
6、看增值率（數(shù)學模型測算）
無差別平衡點抵扣率（以不含稅金額計算）
平衡點：一般納稅人稅額=小規(guī)模稅額
銷售額×增值率×一般人納稅人稅率=銷售額×小規(guī)模納稅人稅率
增值率×一般人納稅人稅率=小規(guī)模納稅人稅率
（1－抵扣率）×一般納稅人稅率=小規(guī)模納稅人稅率
計算：一般納稅人稅率：13% ，小規(guī)模納稅人稅率：3%
增值率=3%÷13%=23.08%
抵扣率=1－3%÷13%=76.92%
結(jié)論：（1）當?shù)挚勐蕿?6.92%時，兩種納稅人稅負相同；
（2）當?shù)挚勐矢哂?6.92%（即：增值率低于23.08%）時，一般納稅人稅負輕于小規(guī)模納稅人，適宜選擇一般納稅人；
（3）當?shù)挚勐实陀?6.92%（即：增值率高于23.08%）時，小規(guī)模納稅人稅負輕于一般納稅人，適宜選擇小規(guī)模納稅人。
無差別平衡點抵扣率（以含稅金額計算）
含稅購貨金額占含稅銷售額比重：
假設(shè)Y為含增值稅的銷售額，X為含增值稅的購貨金額（兩額均為同期），則下式成立：
Y/（1+13%）×13%－X/（1+13%）×13%=Y/（1+3%）×3%
即：平衡點抵扣率（ X/ Y）=74.67%（含稅價）
結(jié)論：（1）當企業(yè)的含稅購貨額為同期含稅銷售額的74.67%時，兩種納稅人的稅負完全相同；
（2）當企業(yè)的含稅購貨額大于同期含稅銷售額的74.67%時，則一般納稅人稅負輕于小規(guī)模納稅人；
（3）當企業(yè)含稅購貨額小于同期含稅銷售額的74.67%時，則一般納稅人稅負重于小規(guī)模納稅人。
7、看發(fā)票
如果客戶對你們的發(fā)票沒有特別要求，如：上游開不來專用發(fā)票（供應(yīng)商為個人、或者是農(nóng)業(yè)合作社等享受免稅優(yōu)惠的納稅人）；或者下游客戶取得專票的需求不高（事業(yè)單位、行政機關(guān)）建議及時去改為小規(guī)模納稅人較劃算。
8、看人力成本是否偏高
尤其營改增之后，很多建安企業(yè)、勞務(wù)企業(yè)、高端服務(wù)業(yè)、設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)等。這些企業(yè)成本占比里面更多的是工資薪金開支，這些開支又不能抵扣，所以增值稅稅負就高。就可以考慮轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
9、看企業(yè)在行業(yè)中的實際地位
如果下游客戶為一般納稅人，而且具有較強的議價能力，此時貿(mào)然轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，只能自開或代開征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，下游客戶往往會壓低合同價格彌補抵扣不足，占有稅率下降帶來的政策紅利。
如果企業(yè)直接面對個人終端客戶，在企業(yè)毛利率較高、客戶對納稅人身份沒有專門要求的前提下，建議選擇小規(guī)模納稅人身份。
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