收到開錯的發(fā)票怎么做賬？

來源: 正保會計網校編輯：xiemengxue 2020/06/06 11:31:11　　字體：大小

發(fā)票是會計人員做賬的一個重要依據，必須根據發(fā)票的金額據實入賬。但是在實務工作中可能會遇到開票方開票錯誤的情況，那么收到開錯的發(fā)票，會計應該怎么做賬呢？

主要有以下幾種情況：

1、收到發(fā)票發(fā)現有誤，未認證的情況；

可以直接將發(fā)票聯、抵扣聯退回給銷貨方，由銷貨方作廢（當月）或銷貨方申請開具紅字發(fā)票并開出正確的增值稅專用發(fā)票（跨月）；購貨方收到正確發(fā)票抵扣聯和發(fā)票聯，憑發(fā)票聯正常做賬。

2、收到發(fā)票認證后發(fā)現有誤的情況；

由購貨方申請紅字發(fā)票申請，銷售方開具紅字發(fā)票并開出正確的增值稅專用發(fā)票；原增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開票方不需要收回原開具的發(fā)票。

購買方可在 “新系統”中填開并上傳《信息表》申請開具紅字專用發(fā)票，然后根據開票方開來的紅字發(fā)票后作進項稅額轉出，再由開票方重新開具藍字發(fā)票給公司。

3、已認證的發(fā)票對方能作廢嗎？

原則上已經認證的發(fā)票不允許對方作廢。但是實際上有時候在溝通不暢的時候，會出現一方認證一方作廢重開的情形。

處理辦法是：認證方做進項稅轉出即可。但是發(fā)票不能退給對方，對方作廢之后沒有作廢發(fā)票在手邊，對于稅務的發(fā)票與項檢查需要出具說明。

4、已認證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務處理：

（1）發(fā)票已認證，必須做賬

借：庫存商品/原材料等

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款/銀行存款

（2）對方作廢時，進項稅額必須轉出

借：庫存商品/原材料等紅字

貸：應付賬款/銀行存款紅字

應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

（2）取得正確發(fā)票時按（1）入賬

不管您對做賬報稅有什么疑問，做賬報稅私教班第六季都可以幫您解決！本季核心是升級了拓展技能模塊增加了不規(guī)范賬務處理、新個稅、匯算清繳課程；就業(yè)模塊新增加了三項就業(yè)技巧。報名入口>>

想學習更多財稅資訊、財經法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>

上一篇：怎樣通過現金流量表分析利潤表？

下一篇：熱點問答：公益性捐贈稅前扣除的新規(guī)定

16日免費直播:PPT的制作與演示技巧 會計入門知識:什么是原始憑證?

相關資訊

·紅字發(fā)票開具流程及常見問題

·一般納稅人納稅申報系統操作指南

·注意啦！這五種發(fā)票不能作廢

·所有的網購都可以開發(fā)票嗎？怎么查驗發(fā)票信息？