企業(yè)在稅收繳納過程中，往往只關(guān)注各稅種繳納規(guī)定，卻忽視了財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中出現(xiàn)的以下38個(gè)異常情況，財(cái)會(huì)工作者務(wù)必警惕！

企業(yè)千萬不要有這38種

賬務(wù)處理異常

1.商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購(gòu)進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。

2.企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵異?，F(xiàn)象。

3.企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。

4.企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

5.公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。

6.公司自開業(yè)以來長(zhǎng)期零申報(bào)。

7.公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對(duì)公賬戶交易。

8.企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

9.企業(yè)存貨過大。

10.企業(yè)大量取得未填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票。

11.企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

12.公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對(duì)異常。

13.企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14.企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個(gè)人的不正常費(fèi)用。

15.企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致異常。

16.增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。

17.增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

18.無免稅備案但有免稅銷售額異常。

19.無簡(jiǎn)易征收備案但有簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

20.開票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符異常。

21.增值稅納稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

22.公司只有銷項(xiàng)但是從來沒有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常。

23.公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來沒有銷項(xiàng)出現(xiàn)異常。

24.新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

25.新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

26.工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險(xiǎn)。

27.個(gè)人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

28.同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的異常。

29.個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險(xiǎn)。

30.期間費(fèi)用率偏高異常。

31.大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

32.大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

33.公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。

34.外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重嚴(yán)重過高異常。

35.增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常。

36.納稅人銷售貨物發(fā)票價(jià)格變動(dòng)異常。

37.法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

38.企業(yè)大量存在“會(huì)務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

最后給各位小伙伴一些提醒：

1）無論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，對(duì)于那些合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來說都不會(huì)受到什么影響。

2）如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問題，就需要特別注意！金稅三期并庫(kù)后，企業(yè)將會(huì)面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！

3）發(fā)票的問題，盡快進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。賬簿的問題，盡快兩賬合一，通過庫(kù)存盤盈方式盡快補(bǔ)申報(bào)。

文章來源：郝老師說會(huì)計(jì)

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