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進項加計扣除會計分錄怎么做？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/09/09 14:34:08　　字體：大 小

會計實務(wù)

問題：

進項加計扣除會計分錄怎么做？

答案：

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

      應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金

     應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

   貸：銀行存款

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項

借：成本、費用科目

   貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出

         應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額

   貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進項加計額

   借：主營業(yè)務(wù)成本

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