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關(guān)于增值稅的這8個高頻問題會計一定要知道！
16%稅率
Q：請問合同4月之前簽訂16稅率發(fā)票，增值稅改革之后還可以開出16點(diǎn)發(fā)票嗎？
A：可以。
進(jìn)項稅計算
Q：按照增值稅新政比如票金額10000，進(jìn)項稅100，分錄的進(jìn)項稅就按照110，原材料9890，這樣？
A：購買原材料，假如收到的專票的票面金額是10000元，稅額900元
借：原材料10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）900
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等 10900
合同發(fā)票
Q：那之前簽的合同注明開16%的發(fā)票，改革后可以不給對方開16%的發(fā)票嗎？但收款還是按之前合同約定的來收。
A：那之前簽的合同注明開16%的發(fā)票，降稅后仍可開具16%的稅率。如果想按降稅后的稅率來開具的話，只要收票方同意就可以了。
會計分錄
Q：進(jìn)項稅加計扣除要怎樣做會計分錄?。?/p>
A：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額加計抵減額）
貸：其他收益——其他
根據(jù)增值稅納稅申報確定加計扣除的稅額。
工資發(fā)放
Q：那請問我之前收到的16%的進(jìn)項稅，還是按16%來抵扣嘛？
A：原來收到的進(jìn)項稅發(fā)票不受影響。
記賬科目
Q：增值稅降稅后差額計主營業(yè)務(wù)收入，那小規(guī)模30萬以內(nèi)免稅計主營業(yè)務(wù)收入還是營業(yè)外收入？
A：營業(yè)外收入。
加計扣除計算
Q：加計扣除的10%是指在做增值稅申報時附表的進(jìn)項稅額部分按收到的進(jìn)項票直接加10%填進(jìn)去嗎？
A：根據(jù)增值稅納稅申報表計算確定加計扣除的具體稅額。
發(fā)票蓋章
Q：老師，開始實(shí)施新稅率后，一月到三月的稅是有部分可以退的嗎？
A：不可以退。
以上就是2019增值稅改革的一些高頻問題整理！增值稅改革后，很多人還在發(fā)愁加計抵減如何會計處理？加計抵減如何計算？加計抵減應(yīng)該如何填報？跟著正保會計網(wǎng)校一次搞定新增值稅！旅客運(yùn)輸、加計抵減計算及賬務(wù)處理實(shí)操，點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>
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