發(fā)票涉稅風(fēng)險越來越大,這5個常識會計要記牢!
1、試點范圍內(nèi)小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票,有銷售額的限制嗎?
稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。目前已經(jīng)將住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。
2、專用發(fā)票清單不合格,這樣的發(fā)票增值稅可以抵扣?企業(yè)所得稅允許稅前扣除嗎?
匯總開具專用發(fā)票的,同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單,如果未附防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票清單,不能抵扣進(jìn)項稅額;納稅人取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證,不得作為稅前扣除憑證。
3、增值稅普通發(fā)票(卷票)適用于哪些納稅人?
根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項的公告》(稅務(wù)總局公告2016年第82號)規(guī)定,其他事項:(一)增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用,重點在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。自2017年1月1日起實施。
4、納稅人提供服務(wù)不開具發(fā)票會受到哪些處罰?
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定,銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項,收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票。第三十五條第(一)項規(guī)定:商家應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票的行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款,有違法所得的予以沒收。
5、已經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票被對方作廢,怎么處理?
根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。
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