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企業(yè)想享受增值稅加計(jì)扣除嗎?快來(lái)了解操作啦!!

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:wangpingping 2019/03/22 10:12:07  字體:

第一步:判斷是否是加計(jì)扣除四大行業(yè):

郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(判斷標(biāo)準(zhǔn):四大行業(yè)銷(xiāo)售額占公司全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%才能算加計(jì)扣除四大行業(yè))

銷(xiāo)售額如何確定呢?

總結(jié)一句話:設(shè)立滿一年按一年計(jì)算,不滿一年的 按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算。4月1日以后成立的,3個(gè)月以后符合條件的才能加計(jì)扣除。

具體規(guī)定:

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人,自2018年4月至2019年3月期間的銷(xiāo)售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的,按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額)符合上述規(guī)定條件的,自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。

2019年4月1日后設(shè)立的納稅人,自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合上述規(guī)定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。


第二步: 通過(guò)電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》

第三步:計(jì)算加計(jì)扣除

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

第四步:如何抵扣

一句話:當(dāng)期能抵扣直接抵減當(dāng)期,當(dāng)期不夠抵減的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

政策如下:

1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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