通過本課程，你能學到什么：

本課程以兩家公司編制現(xiàn)金流量表的實際操作為原型，通過案例形式講解現(xiàn)金流量表主表和補充資料每個項目的編制原理和方法。案例中的兩家公司，分別用了不同的方法編制現(xiàn)金流量表。其中，一家公司用的方法特別適合中小企業(yè)財務人員用手工編制現(xiàn)金流量表；另外一家公司用的方法屬于通用方法。

現(xiàn)金流量表的編制方法有哪些？實際工作中，常用什么方法編制現(xiàn)金流量表？

現(xiàn)金流量表的編制基礎是什么？現(xiàn)金流量表的結構包括哪幾個部分？

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金金額如何確定？

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金金額如何確定？

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金金額如何確定？

支付各項稅費金額如何確定？

支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金金額如何確定？

編制現(xiàn)金流量表需要準備哪些資料？

……

通過本門課程的學習，您可以正確理解現(xiàn)金流量表主表和補充資料中各個項目的含義與填列方法，掌握現(xiàn)金流量表編制方法中的直接法。同時，您會全面認識企業(yè)的現(xiàn)金從哪兒來和流向哪里，為學會管理企業(yè)現(xiàn)金流打下扎實的基礎。

【上課時間】點擊查看>>

【配套視頻】教學視頻26集，累計7.5小時，學習期60天。錄播為課程的配套視頻，方便學員課后反復觀看，進一步鞏固學習。

【師資簡介】熊飛，30年財務工作經驗。先后任職于大型國有企業(yè)、稅務師事務所、會計師事務所等單位，長期擔任財務經理職務。多年的實踐經驗中積累了扎實的工作技能，從事過稅務審計、稅收籌劃、風險管理、審計報表編制、全盤賬務等多方面工作。此外，熊老師業(yè)余時間熱心于“傳道授業(yè)”，有豐富的授課經驗。

【授課特點】將實踐工作中的經驗轉化為教學內容，完全切合學員實際所需；教學思路清晰、表達流暢，對學員認真負責。

【面向學員】希望全面學習現(xiàn)金流量表的編制方法，提升自己財務管理水平的學員群體。

【課程大綱】

一、現(xiàn)金流量表有關知識

1.什么是現(xiàn)金流量表？

現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

2.現(xiàn)金流量表的編制基礎是什么？

現(xiàn)金流量表，按照收付實現(xiàn)制原則編制。

3.現(xiàn)金流量表的結構包括哪幾個部分？

現(xiàn)金流量表在結構上，將企業(yè)一定期間產生的現(xiàn)金流量分為三類：經營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量、籌資活動產生的現(xiàn)金流量。

二、現(xiàn)金流量表的編制方法

1.直接法

直接法：一般是以利潤表中的營業(yè)收入為起點，調節(jié)與經營活動有關的項目的增減變動，然后計算出經營活動產生的現(xiàn)金流量。

2.間接法

間接法：將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量，實際上就是將按權責發(fā)生制原則確定的凈利潤調整為現(xiàn)金凈流入，并剔除投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響。

現(xiàn)金流量表補充資料

3.工作底稿法、T型賬戶法、分析填列法的含義是什么？

（1）工作底稿法

采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表，是以工作底稿為手段，以資產負債表和利潤表數(shù)據(jù)為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制現(xiàn)金流量表。

（2）T型賬戶法

采用T型賬戶法編制現(xiàn)金流量表，是以T型賬戶為手段，以資產負債表和利潤表數(shù)據(jù)為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制現(xiàn)金流量表。

（3）分析填列法

分析填列法是直接根據(jù)資產負債表、利潤表和有關會計科目明細賬的記錄，分析計算出現(xiàn)金流量表各項目的金額，并據(jù)以編制現(xiàn)金流量表的一種方法。

（4）簡易編制法

在會計實際工作中總結出來的一種簡易編制方法。特別適合中小企業(yè)財務人員用手工編制現(xiàn)金流量表。通俗易懂，易于操作，即學即用。

三、現(xiàn)金流量表編制實例

1.編制現(xiàn)金流量表需要準備哪些資料？

以兩家股份有限公司資料為原型，詳細講解各部分項目明細資料。

2.兩家股份有限公司2015年度現(xiàn)金流量表各項目金額，分析確定如下：

本部分內容會結合具體數(shù)據(jù)，詳細講解填列方法

（1）銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

（2）購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

（3）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

（4）支付各項稅費

（5）支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金

（6）收回投資收到的現(xiàn)金

（7）取得投資收益收到的現(xiàn)金

（8）處置固定資產收回的現(xiàn)金凈額

（9）購建固定資產支付的現(xiàn)金

（10）取得借款收到的現(xiàn)金

（11）償還債務支付的現(xiàn)金

（12）償還利息支付的現(xiàn)金

3.補充資料的填列方法

（1）加：資產減值準備

（2）加：固定資折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊

（3）加：無形資產攤銷

（4）加：長期待攤費用攤銷

（5）加：處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以“—”號填列）

（6）加：固定資產報廢損失（收益以“—”號填列）

（7）加：公允價值變動損失（收益以“—”號填列）

（8）加：財務費用（收益以“—”號填列）

（9）加：投資損失（收益以“—”號填列）

（10）加：遞延所得稅資產減少（增加已“—”填列）

（11）加：遞延所得稅負債增加（減少以“—”號填列）

（12）加：存貨的減少（增加以“—”號填列）

（13）加：經營性應收項目的減少（增加以“—”號填列）

（14）加：經營性應付項目的增加（減少以“—”號填列）

四、現(xiàn)金流量表分析

1.現(xiàn)金流量表分析的含義和意義是什么？

2.什么是現(xiàn)金流量的結構分析？

3.什么是現(xiàn)金流量的趨勢分析？

4.償債能力分析

（1）短期償債能力分析

（2）長期償債能力分析

五、如何管理好企業(yè)現(xiàn)金

1.現(xiàn)金管理的目標是什么？

2.如何利用多余的現(xiàn)金進行投資？

3.如何做好應收賬款管理？

4.如何做好應付賬款管理？

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