研發(fā)下腳料收入如何計(jì)算加計(jì)扣除金額？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2024/05/27 16:50:08　　字體：大小

【問(wèn)題】

【回答】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）第七條第（二）項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)取得研發(fā)過(guò)程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。

假設(shè)當(dāng)年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為100萬(wàn)元，取得下腳料收入80萬(wàn)元，則扣減后，當(dāng)年加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為20萬(wàn)元。

如果當(dāng)年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為100萬(wàn)元，取得下腳料收入120萬(wàn)元，則扣減后，當(dāng)年加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為0萬(wàn)元，且多出的20萬(wàn)元無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度繼續(xù)扣減。

更多推薦：

免費(fèi)資料會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策

先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策常見(jiàn)誤區(qū)

會(huì)計(jì)職場(chǎng)晉升記：解鎖會(huì)計(jì)工作月薪過(guò)萬(wàn)！

上一篇：個(gè)人買(mǎi)賣(mài)股票要交個(gè)稅嗎？

下一篇：如何查詢(xún)一般納稅人資格證明？