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【問題】
增值稅加計抵減部分要交企業(yè)所得稅嗎?
【回答】
《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定:“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:
……
(九)其他收入?!?/p>
財政部會計司在《關于〈關于深化增值稅改革有關政策的公告〉適用〈增值稅會計處理規(guī)定〉有關問題的解讀》中明確,生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人實際繳納增值稅時,按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。增值稅加計抵減部分不屬于免稅收入,也不屬于不征稅收入,應計入所得稅收入總額按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
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