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[漲知識(shí)]企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損常見(jiàn)問(wèn)答

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2023/09/18 18:14:37  字體:
01

往年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限是多久?

按規(guī)定一般企業(yè)是5年。高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè),以及國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)是10年。

此外,受新冠疫情影響較大的困難行業(yè),包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游、電影行業(yè),對(duì)所屬期2020年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限是8年。

02

我們財(cái)務(wù)在季度預(yù)繳所得稅時(shí)
可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎?

企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí),在完成上一年度匯算清繳申報(bào)的前提下,可以彌補(bǔ)以前年度虧損。申報(bào)時(shí),填寫(xiě)在第9行“減:彌補(bǔ)以前年度虧損”欄次。

03

我們公司有些境外業(yè)務(wù)
與我們公司境內(nèi)的虧損可以相互彌補(bǔ)嗎?

企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利,但境內(nèi)企業(yè)虧損可以用境外所得進(jìn)行彌補(bǔ)。

04

如果遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我們公司以前年度納稅情況進(jìn)行檢查,調(diào)增了應(yīng)納稅所得額,這部分能否彌補(bǔ)以前年度虧損?

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額,凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的,應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。彌補(bǔ)虧損后仍有余額的,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào))

4.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))

5.《關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào))

6.《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》

7.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2017〕84號(hào))

8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第20號(hào))

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