24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋(píng)果版本:8.7.20

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:那個(gè)人 2022/06/10 18:52:38  字體:

一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了,所得稅匯算清繳會(huì)涉及到稅款的補(bǔ)繳,我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下補(bǔ)繳稅款的賬務(wù)處理。

匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

先來(lái)看一下匯算清繳補(bǔ)繳的稅款屬于哪年的費(fèi)用?

依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以收入和費(fèi)用應(yīng)不應(yīng)該計(jì)入本期為標(biāo)準(zhǔn),來(lái)確定收入和費(fèi)用的配合關(guān)系,而不考慮收入是否收到或費(fèi)用是否支付。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,不論其款項(xiàng)是否已經(jīng)收付,都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理。由于做的是2021年的企業(yè)所得稅匯算清繳,應(yīng)此這部分費(fèi)用屬于2021年。

會(huì)計(jì)處理上,應(yīng)該在2021年12月結(jié)賬的時(shí)候預(yù)估這部分應(yīng)補(bǔ)繳的稅額,假設(shè)金額為20,000元,應(yīng)做如下計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅 20,000

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 20,000

在2022年5月做完企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 20,000

       貸:銀行存款 20,000

由于2021年末是按預(yù)估的金額計(jì)提,和2022年5月實(shí)際繳納的稅款可能會(huì)存在差異,差異金額按照會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行處理。重要的前期差錯(cuò)通過(guò)以前年度損益調(diào)整,不重要的前期差錯(cuò)直接計(jì)入支付當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

2021年末計(jì)提了20000元企業(yè)所得稅,實(shí)際匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳稅款為21000元,差額1000元經(jīng)判斷為不重要的前期差錯(cuò),匯算清繳補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 20,000

借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用 1,000

       貸:銀行存款 21,000

2021年末計(jì)提了20000元企業(yè)所得稅,實(shí)際匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳稅款為50000元,差額30000元經(jīng)判斷為重要的前期差錯(cuò),匯算清繳補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 20,000

借:以前年度損益調(diào)整 30,000

       貸:銀行存款 50,000

如果在2021年12月沒(méi)有進(jìn)行計(jì)提稅金,同樣按照會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行處理。重要的前期差錯(cuò)通過(guò)以前年度損益調(diào)整,不重要的前期差錯(cuò)直接計(jì)入支付當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

2021年末未計(jì)提企業(yè)所得稅,實(shí)際匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳稅款為20000元,經(jīng)判斷為不重要的前期差錯(cuò),匯算清繳補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用 20,000

       貸:銀行存款 20,000

2021年末未計(jì)提企業(yè)所得稅,實(shí)際匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳稅款為20000元,若判斷為重要的前期差錯(cuò),則匯算清繳補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整 20,000

       貸:銀行存款 20,000

想學(xué)習(xí)更多賬務(wù)處理財(cái)稅知識(shí),關(guān)注財(cái)稅實(shí)務(wù)選課中心>>全盤(pán)賬務(wù),幫您全盤(pán)搞定賬務(wù)問(wèn)題。

添加實(shí)務(wù)課程顧問(wèn)微信

更多推薦:

制造業(yè)企業(yè)有這些稅收優(yōu)惠政策,速來(lái)看!

如何提交適用加計(jì)抵減政策申請(qǐng)?

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)