房地產(chǎn)訂金、誠(chéng)意如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：sylll 2021/02/22 16:28:04　　字體：大小

【問題】

房地產(chǎn)訂金、誠(chéng)意如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

【回答】

訂金、誠(chéng)意金均不屬于建立在購(gòu)房合同上的預(yù)收款性質(zhì)，在合同簽訂日之前，此時(shí)企業(yè)所得稅、增值稅應(yīng)稅行為尚未成立，不應(yīng)作為預(yù)收賬款征收銷售不動(dòng)產(chǎn)增值稅和企業(yè)所得稅。訂金暫時(shí)可以記在“其他應(yīng)付款”。
但是，簽訂合同之后，訂金、誠(chéng)意金（保證金、VIP卡）馬上要從其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)到預(yù)收賬款繳企業(yè)所得稅和增值稅、土地增值稅。簽了合同還把誠(chéng)意金放在其他應(yīng)付款是錯(cuò)誤的，這也是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的重點(diǎn)。

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李鳳老師：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、資產(chǎn)評(píng)估師，實(shí)戰(zhàn)型財(cái)稅培訓(xùn)講師。近30年財(cái)稅管理工作經(jīng)驗(yàn)，其中房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)工作10+年，歷經(jīng)多個(gè)工程項(xiàng)目開發(fā)全程的財(cái)稅處理并多次參與土地增值稅清算工作，曾先后擔(dān)任外資及民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)處理、資金融通及預(yù)算管理等工作，對(duì)集團(tuán)公司重大投資、架構(gòu)整合進(jìn)行稅務(wù)籌劃及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控。兼具企業(yè)財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)咨詢工作經(jīng)歷，近年來(lái)先后為數(shù)十家房地產(chǎn)公司提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，積累了豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，將財(cái)務(wù)理論與實(shí)務(wù)工作有機(jī)融合，對(duì)于做好財(cái)務(wù)管理尤其是房地產(chǎn)行業(yè)的財(cái)稅管理工作有深入的研究。

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