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房地產(chǎn)企業(yè)應納稅所得額的計算邏輯是怎樣的？
【問題】
房地產(chǎn)企業(yè)應納稅所得額的計算邏輯是怎樣的？
【回答】
作為一個查賬征收的納稅人來講，依照《企業(yè)所得稅法》，其計算過程是如下的邏輯：
年度應納稅所得額
=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損。
【知識點】 房地產(chǎn)企業(yè)的所得稅計稅成本
=賬面成本－會計預提費用－不合法憑據(jù)+稅法允許預提金額
房地產(chǎn)企業(yè)年終匯算完工項目的應納稅所得額的匡算公式為：
=完工項目收入－（賬面成本－會計預提費用－不合法憑據(jù)+稅法允許預提金額）－稅金及附加－期間費用。
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梁石老師：正保開放課堂特邀實戰(zhàn)專家，正保會計網(wǎng)校《建筑施工企業(yè)全盤財稅核算和納稅籌劃》&《房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種及合同控稅》主講老師。高級會計師、高級稅務顧問，是實戰(zhàn)專家型的企業(yè)管理創(chuàng)新者。從業(yè)近30年，歐資企業(yè)背景，深諳建筑房地產(chǎn)企業(yè)的營改增政策，同時有數(shù)十場訴案經(jīng)歷和10多個項目的結(jié)算審計談判經(jīng)歷及20多個項目土地增值稅清算的經(jīng)歷，助你解決建筑房地產(chǎn)企業(yè)的痛點和難點，并授予您晉升加薪的秘笈。善于從細節(jié)入手把控涉稅涉訴風險并大手筆地進行涉稅籌劃，先后為多家房地產(chǎn)企業(yè)提供管理和咨詢服務，為相關顧問企業(yè)節(jié)稅數(shù)千萬元，是建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的財稅法務專家，常年筆耕不輟，已先后在省市級期刊上發(fā)表論文30篇。
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