使用新申報表后，一般納稅人增值稅納稅申報內(nèi)容有哪些變化？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：宋艷紅 2021/07/13 10:54:11　　字體：大小

【問題】

【答案】

新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料，主要變化有三個方面：

一是在原《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》。

二是將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第23欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。其中第23a欄專門用于填報異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報原第23欄內(nèi)容。

三是增加《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》

其中涉及到增值稅納稅申報內(nèi)容的變化主要是，納稅人在辦理納稅申報時，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進項稅額，填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》。對于前期已經(jīng)作過異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的進項稅額，在本欄次填入負(fù)數(shù)。