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如今人們生活水平的提高,生活的質(zhì)量逐漸變好,向往旅行的人也與日俱增。旅行社給這些人群提供了機(jī)會,那么旅行社的財稅業(yè)務(wù)處理實(shí)操的知識你都掌握了嗎?快跟隨小編學(xué)習(xí)一下吧!
一、旅行社的概述
旅行社是一種專門為旅游者提供和安排旅行游覽的服務(wù)機(jī)構(gòu),是一種社會服務(wù)性企業(yè),以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關(guān)服務(wù)作為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè),是我國旅游業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。
二、旅行社旅游產(chǎn)品的銷售核算
1.組團(tuán)收入
2.散客收入
3.增值稅的相關(guān)處理
4.發(fā)票的開具
5.申報表的填報
三、旅行社的采購核算
1.交通服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理
2.住宿服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理
3.餐飲服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理
4.旅游景點(diǎn)采購核算及賬務(wù)處理
5.購物及娛樂服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理
6.旅游接待服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理
四、旅行社涉及到的小稅種
1.房產(chǎn)稅
2.城鎮(zhèn)土地使用稅
3.印花稅
4.車船稅
五、旅行社的涉稅風(fēng)險點(diǎn)
1.經(jīng)營者不申報所得稅風(fēng)險
2.旅行社隱匿特許權(quán)使用費(fèi)收入
3.“差額納稅”旅行社違規(guī)開具增值稅專用發(fā)票風(fēng)險
4.經(jīng)營方取得虛開的增值稅專用發(fā)票動機(jī)強(qiáng)烈,風(fēng)險大
六、旅行社的稅務(wù)籌劃
1.所得稅籌劃
自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.增值稅籌劃
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。
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