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期末結(jié)賬涉及這些會(huì)計(jì)分錄,建議收藏!

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:liuyi 2021/11/26 16:58:27  字體:

期末結(jié)賬時(shí),會(huì)計(jì)人員比較忙碌,那期末結(jié)賬涉及哪些會(huì)計(jì)分錄呢?又該如何做?網(wǎng)校帶大家了解,一起看看吧~

期末結(jié)賬涉及這些會(huì)計(jì)分錄,建議收藏!

◆計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

借:管理費(fèi)用—折舊費(fèi)

       銷(xiāo)售費(fèi)用—折舊費(fèi)

       制造費(fèi)用—折舊費(fèi)

       貸:累計(jì)折舊

計(jì)提工資

借:管理費(fèi)用—工資

       銷(xiāo)售費(fèi)用—工資

       制造費(fèi)用—工資

       貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

計(jì)提稅費(fèi)

借:稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅

       稅金及附加—教育費(fèi)附加

       稅金及附加—地方教育附加

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—銷(xiāo)售貨物成本

       貸:庫(kù)存商品

結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

       貸:本年利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

              管理費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)

              稅金及附加

年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

當(dāng)年虧損時(shí)

借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

       貸:本年利潤(rùn)

當(dāng)年盈利時(shí)

借:本年利潤(rùn)

       貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

年末計(jì)提盈余公積

借:利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

       貸:盈余公積—法定盈余公積

借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

       貸:利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

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