新用戶掃碼下載財稅問答平臺一周熱點（2018.04.04）
小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！
一、發(fā)票作廢
問：什么情況下增值稅專用發(fā)票可以作廢？
提問者昵稱：m3907_2***
回答者：王老師
答：
一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
符合作廢條件，是指同時具有以下情形：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的，如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當月，稅務機關可對開具的專用發(fā)票進行作廢；在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關認證的情況下，一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。
二、印花稅計提與繳納分錄
問：老師您好，現(xiàn)在印花稅要怎么做分錄？需要先計提嗎？
提問者昵稱：lxw君***
回答者：李老師
答：
印花稅需要計提，計入“稅金及附加”會計科目。
（1）計提
借：稅金及附加
貸：應交稅費-印花稅
（2）繳納
借：應交稅費-印花稅
貸：銀行存款
三、增值稅問題
問：全面營改增后，不動產也屬于增值稅的征收范圍，所以自產產品用于建造廠房，不需要確認增值稅銷項稅額。問題是:怎么寫分錄？征收增值稅和不確認銷項稅額不沖突嗎？
提問者：m7080_2***
回答者：吳老師
答：
不沖突，借：在建工程，貸：庫存商品。因為你的進項稅本來就抵扣一次，形成的資產也會在生產經營過程中耗費到銷售的產品和服務中去，最終也產生的銷項稅。如果確認庫存商品的銷項稅，那么在領用的時候還是需要抵扣庫存商品的進項稅，這樣一來就沒有任何的意義。
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