企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給員工作為非貨幣性福利，會計和稅務(wù)如何處理？

來源: 上海稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/09/14 11:48:23　　字體：大小

A公司將自產(chǎn)的電腦發(fā)放給員工小王作為福利，那么在會計和稅務(wù)上應(yīng)做怎樣的處理呢？快跟網(wǎng)校一起看看吧~

一、會計處理

A公司應(yīng)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

會計分錄如下：

1.借：生產(chǎn)成本/制造費用/在建工程/

管理費用/銷售費用/……

貸：應(yīng)付職工薪酬

2.借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3.借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

二、稅務(wù)處理

1.增值稅

A公司應(yīng)視同銷售，計入視同銷售收入，繳納增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部令第50號）第四條第（五）項規(guī)定，單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，視同銷售貨物。

2.個人所得稅

A公司應(yīng)計入小王的應(yīng)稅收入，代扣代繳小王的個人所得稅。

（1）根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條之規(guī)定，個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得的范圍，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（2）根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第八條之規(guī)定，個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益；所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額；所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額；所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。

不管您是普通會計想要提升全盤賬或主管，還是主管經(jīng)理想要晉升，暢學(xué)卡會員針對有一定基礎(chǔ)的財會從業(yè)者，都可以找到您需要的內(nèi)容。

2021年暢學(xué)卡實操會員套餐全新升級！

>1500+門課免費學(xué)。

>每年200-300場直播，每天學(xué)習(xí)提升。

>建筑、房地產(chǎn)、工業(yè)、出口退稅、互聯(lián)網(wǎng)、電商、高新、廣告等48個行業(yè)免費學(xué)習(xí)！

>實訓(xùn)操作，多行業(yè)真賬實訓(xùn)，開票報稅全真模擬實操，讓您在操作中提升技能。

>更有100套各類資料模板，班級群答疑等超值服務(wù)。<<暢學(xué)卡年卡入口

相關(guān)資訊：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物的會計分錄相同嗎？

在會計師事務(wù)所工作需要掌握哪些技能？這幾點很重要

固定資產(chǎn)處置的會計分錄怎么做？

上一篇：財務(wù)人員離職？財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員、領(lǐng)票人...