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開具了增值稅專用發(fā)票,還能免征增值稅嗎?

來源: 河南稅務 編輯:liuyi 2021/09/14 17:31:04  字體:

開具了增值稅專用發(fā)票,還能免征增值稅嗎?

【問題】

我公司是按季度申報的增值稅小規(guī)模納稅人,3季度銷售額為40萬元,由于下游企業(yè)需要增值稅專用發(fā)票抵扣,所以我公司就其中15萬元收入業(yè)務開具了1%征收率的增值稅專用發(fā)票。請問我公司是否可以享受免征增值稅政策? 

【解答】

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第5號)規(guī)定,你公司季度銷售額不超過45萬元,可以享受免征增值稅政策,并開具增值稅普通發(fā)票。

因為你公司向購買方就15萬元收入開具了增值稅專用發(fā)票,按照規(guī)定,則需要按發(fā)票上注明的銷售額和適用征收率計算繳納增值稅,即繳納1500元(15萬元×1%)。對于沒有開具增值稅專用發(fā)票的部分收入25萬元(40-15),仍可以享受免征增值稅政策。

更多相關(guān)知識請點擊:增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合后,這三個事要注意!

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