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會(huì)計(jì)日常工作非常嚴(yán)謹(jǐn),出一點(diǎn)差錯(cuò)可能會(huì)造成巨大的影響,網(wǎng)校為大家整理出來了幾種容易做錯(cuò)的會(huì)計(jì)分錄,請(qǐng)注意看!以防出錯(cuò)哦~
易錯(cuò)賬務(wù)一
一般納稅人企業(yè)2019年收到個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還2120元。
錯(cuò)誤的賬務(wù)處理:
借:銀行存款 2120元
貸:營業(yè)外收入 2120元
正確的賬務(wù)處理:
收到手續(xù)費(fèi)時(shí)計(jì)入“其他收益”,若是一般納稅人按“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅:
借:銀行存款 2120元
貸:其他收益(執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》營業(yè)外收入) 2000元
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 120元
易錯(cuò)賬務(wù)二
2019年我企業(yè)購買購物卡5萬元,發(fā)票開具的是不征稅發(fā)票。
錯(cuò)誤的賬務(wù)處理:
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 50000元
貸:銀行存款 50000元
正確的賬務(wù)處理:
借:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 50000元
貸:銀行存款 50000元
根據(jù)卡的用途計(jì)入不同科目:
1、若是我公司用購物卡給員工發(fā)放過年福利,100個(gè)員工,每人500元的購物卡。
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 50000元
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 50000元
提醒:
附件可以附上購買購物卡發(fā)票的復(fù)印件以及職工領(lǐng)取購物卡的簽字單;
2、若是我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應(yīng)酬費(fèi),來維護(hù)客戶關(guān)系。
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50000元
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 50000元
提醒:
應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票復(fù)印件以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù),按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除;
3、若是我公司用買的購物卡在產(chǎn)品銷售時(shí)將其以買贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶,例如達(dá)到一定的銷售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡。
借:銷售費(fèi)用-促銷費(fèi) 50000元
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 50000元
提醒:
(1)對(duì)于不屬于隨機(jī)贈(zèng)與個(gè)人的情況,不需考慮代扣個(gè)人所得稅的問題;
(2)銷售時(shí)將其以買贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶,例如達(dá)到一定的銷售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡,此時(shí)應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù)按照銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)稅前扣除。
4、若是我公司用買的購物卡購買辦公用品,取得辦公用品清單。
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 50000元
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 50000元
提醒:
購買辦公用品,可以憑購卡發(fā)票復(fù)印件和購物清單入賬,按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。
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