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作為財務人員對于增值稅一定不陌生,但是增值稅的財務處理如何做呢?跟著小編一起看看吧~
小規(guī)模納稅人
2019年1-3月每月實現(xiàn)銷售收入60000元
1-3月確認收入會計分錄
借:銀行存款 60,000
貸:主營業(yè)務收入 58,252.43 (60000/(1+3%))
貸:應交稅費-應交增值稅 1,747.57
2019年3月確認減免稅款
借:應交稅費-應交增值稅 5,242.71
貸:營業(yè)外收入 5,242.71
一般納稅人
2019年6月采購貨物113000元,銷售貨物銷售收入169500元
借:庫存商品 100 000
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 13 000
貸:應付賬款 113 000
借:應收賬款 169 500
貸:主營業(yè)務收入 150 000
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 19 500
借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 6 500
貸:應交稅費-未交增值稅 6 500
一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出
某企業(yè)購入了原材料5000元,增值稅進項稅5000*13%=650元,以銀行存款支付,會計分錄為:
借:原材料 5000
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 650
貸:銀行存款 5650
如果這批原材料因為管理不善全部被盜了,那么應該做的分錄是:
借:管理費用 5650
貸:原材料 5000
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 650
暫未認證抵扣進項稅的賬務處理
“待認證進項稅額”明細科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額。
某企業(yè)購入了原材料5000元,增值稅進項稅5000*13%=650元,以銀行存款支付,當期未發(fā)票未勾選認證,會計分錄為:
借:原材料 5000
借:應交稅費-待認證進項稅額 650
貸:銀行存款 5650
認證后會計分錄:借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 650
貸:應交稅費-待認證進項稅額 650
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