逃稅6000萬！近期，西部創(chuàng)業(yè)全資子公司大古物流虛開數(shù)千張發(fā)票東窗事發(fā)，目前面臨著超1億的罰單。據(jù)了解，大古物流面臨的罰單將高達1.07億元，其中補繳稅金及罰款約為1.03億元（不含滯納金）。

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逃稅6000萬！

大古物流面臨超1億罰單

      7月5日，西部創(chuàng)業(yè)（000557.SZ）發(fā)布公告稱，公司全資子公司大古物流收到寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局稽查局開出的《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，大古物流2016年下半年，通過數(shù)千張?zhí)撻_的增值稅發(fā)票，逃稅6063.93萬元。

      按照《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，大古物流可能補繳的稅金及罰款合計約為1.03億元（不含滯納金）。

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稅務(wù)局是如何發(fā)現(xiàn)大古物流

有虛開發(fā)票行為的？

      根據(jù)公開資料顯示，大古物流是西部創(chuàng)業(yè)持股100%的子公司，注冊資本1000萬元，于2014年5月成立，主要從事貨物運輸業(yè)務(wù)，從2017年開始為上市公司提供正向收益。

      2018年，大古物流實現(xiàn)營業(yè)收入合計1.20億元，占上市公司西部創(chuàng)業(yè)總營收的比重為15.67%，實現(xiàn)凈利潤529.11萬元，占西部創(chuàng)業(yè)總凈利潤的比重為3.59%。

      大古物流近三年來財務(wù)報表如下：

      然而，隨著寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局稽查局一份告知書的出爐，大古物流的財務(wù)報表中夾雜的“水分”，逐漸浮出水面。

      2016年6月

      大古物流經(jīng)人介紹認識朱亞賓、王保玉、王彪三人，并由此三人充當中間人進行煤炭貿(mào)易。上游銷貨方及下游購貨方以委托授權(quán)書形式委托朱亞賓、王保玉與大古物流開展煤炭貿(mào)易及貨款結(jié)算。

      2016年7-12月期間

      大古物流通過朱亞賓、王保玉、王彪三人共取得北京嘉世輝煌商貿(mào)有限公司、北京美隆康元商貿(mào)有限公司等38家企業(yè)開具的品名為“煤”的3818份增值稅專用發(fā)票，金額3.78億元，申報抵扣增值稅進項稅額6430.20萬元。

      2017年1月

      大古物流于2017年1月自行申報轉(zhuǎn)出其中218份增值稅專用發(fā)票進項稅額366.26萬元。

      同期，大古物流又向北京世紀漢徽國際貿(mào)易有限公司、大連長源煤炭有限公司等20家下游企業(yè)開具了品名為“煤”的增值稅專用發(fā)票219份，金額3.81億元，銷項稅額6477.40萬元。

      大古物流與上下游58家企業(yè)的資金結(jié)算方式分為銀行承兌匯票和銀行電匯兩種。大古物流與35家上游企業(yè)、19家下游企業(yè)共背書162份銀行承兌匯票。

      但經(jīng)發(fā)行銀行證實，其中73份銀行承兌匯票未簽發(fā)、73份銀行承兌匯票無上下游購銷企業(yè)及大古物流背書記錄，涉及金額3.02億元。

      隨后，稽查人員發(fā)現(xiàn)銀行電匯結(jié)算方式中，戶名為王春光的賬戶先將資金匯款給下游企業(yè)或其法定代表人個人賬戶，下游企業(yè)再將資金打入大古物流賬戶，大古物流以貨款名義將款項匯給上游企業(yè)，上游企業(yè)收到資金后將款項集中打入北京京升泰洋貿(mào)易公司后，再匯款至王春光個人賬戶。

      大古物流向20家上游企業(yè)支付的1.21億元中有8943.53萬元形成資金閉環(huán)回流，向14家下游企業(yè)收到的1.30億元中有9270萬元形成資金閉環(huán)回流。

      經(jīng)檢查核實，在上述業(yè)務(wù)中大古物流不實際掌控煤炭的采購、銷售及貨物交割，不能提供煤炭購銷業(yè)務(wù)真實發(fā)生的運輸記錄及相關(guān)證據(jù)資料，支付的貨款最終回流到王春光個人賬戶。

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稅務(wù)征管模式越來越規(guī)范

偷稅漏稅行為將無處遁形

      2019年，財稅政策頻出，增值稅起征點大改+增值稅新稅率+新個稅+2019年社保新規(guī)等政策相繼出臺......

      無疑在釋放這樣一個信號，未來將會更加嚴格要求各企業(yè)及相關(guān)人員，勢必將行業(yè)調(diào)整至更加規(guī)范。

      1、下一步全面推行銀行代發(fā)工資模式，稅務(wù)終將會與銀行共享信息并比對！

      2、工資表上的每一個人員，需要上傳姓名及身份證號碼，對于多處發(fā)放工資的，稅局會對該身份證號預(yù)警，責成申報單位代扣代繳個人所得稅。

      3、以后再借用別人的身份證信息用于列工資抵費用的，將很容易預(yù)警出來，這是因為2018年底個人所得稅新的管理系統(tǒng)在各地普遍應(yīng)用，該系統(tǒng)包括稅務(wù)端和企業(yè)端。其中，稅務(wù)端有“兩處以上收入”模塊，在技術(shù)層面加強了對個人兩處以上工資、薪金收入的管理。

      4、工資金額大于社保申報金額的，工資人數(shù)大于社保申報人數(shù)的，社?；藭r需要補交并有滯納金。

      5、對建安、醫(yī)療行業(yè)“掛證”從嚴查處，重點從社保、個稅、公積金等方面核查異常情況，發(fā)現(xiàn)注冊執(zhí)業(yè)人員存在與注冊企業(yè)之外的單位有勞動關(guān)系的，一律按“掛證”進行從嚴處罰。

      6、下一步逐漸建立促進誠信納稅機制，個人存在兩處以上收入時應(yīng)及時自行申報納稅，否則影響納稅信用，從而影響消費、融資授信等。

      現(xiàn)在監(jiān)管不同以往，更加嚴格，更加精準，以前使用多年的“避稅”老路子，現(xiàn)在已經(jīng)行不通了，如果堅持要用，將面臨前所未有的稅務(wù)風險!

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企業(yè)法人和財務(wù)人牢記五要五不要

      一要道德操守不要失去道德底線；

      二要懂法守法不要知法犯法抗法；

      三要尊重事實不要編造經(jīng)營假象；

      四要真實記賬不要做假賬兩套賬；

      五要依法申報不要偷稅騙稅虛開；

      1、作為財務(wù)會計應(yīng)當具備一定的職業(yè)道德，發(fā)現(xiàn)有虛開增值稅專用發(fā)票和騙稅行為，應(yīng)立即向稅務(wù)機關(guān)檢舉，干我們會計這行，一定要注意保護好自己，千萬不要給別人做背鍋俠，賣了自己幫著別人數(shù)錢。

      2、在公司經(jīng)營管理中應(yīng)依法依規(guī)記錄好每筆賬，開好每一份發(fā)票，完整準確真實申報稅收，切勿違法違規(guī)記假賬，更不可參與偷稅、虛開發(fā)票和騙稅等違法行為。

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