提前退休后,關(guān)于個(gè)稅的7個(gè)問題
現(xiàn)在有一部分人想要提前退休,但卻對一些問題不太了解,對于提前退休后許多問題感到很疑惑呢?別擔(dān)心,今天咱們就來說一說提前退休后,關(guān)于個(gè)稅的7個(gè)問題:
2019年5月,符合提前退休條件的老李,辦理了退休手續(xù),并拿到一次性補(bǔ)償金20萬元。退休后,老李的退休金為每月6000元。自6月起,老李再任職,每月獲得工資6000元。
答:需要。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第五條第一款規(guī)定:個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年數(shù)平均分?jǐn)?確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。
老李提前退休取得的一次性補(bǔ)償金繳納稅額的計(jì)算公式是什么?
答:應(yīng)納稅額={〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)。
老李按照60周歲退休的年限還有4年退休,一次性補(bǔ)貼收入為20萬元, 2019、2020、2021、2022四個(gè)納稅年度,平攤到每年為5萬元,按照費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)6萬元看,扣除費(fèi)用后,應(yīng)納稅所得額為0,應(yīng)納稅額為0。
答:綜合所得。2019年1月20日升級(jí)后,綜合所得新增解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金、提前退休一次性補(bǔ)貼、個(gè)人股權(quán)激勵(lì)收入所得。
若公司給老李的一次性補(bǔ)償金為28萬元,需要繳稅嗎?如何繳納?
答:4個(gè)納稅年度,平攤到每年的收入額為7萬元,按照費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)6萬元后,根據(jù)稅率表應(yīng)適用3%的稅率征稅。其應(yīng)納稅額為:
(28÷4-6)×3%×4=0.12萬元。
答:不需要。按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定,國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅。
若2019年12月,原單位按照實(shí)際出勤天數(shù)給老李一筆本年的年終獎(jiǎng),該筆收入需要繳納個(gè)稅嗎?如何計(jì)稅?
答:需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征收個(gè)人所得稅的批復(fù)》(國稅函〔2008〕723號(hào))規(guī)定:“離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外,另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物,不屬于《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定,離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物,應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
答:可以。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》,無論將退休返聘人員薪酬界定為工資薪金所得還是勞務(wù)報(bào)酬所得,都是屬于綜合所得范疇,可以享受專項(xiàng)附加扣除。
老李的情況若符合國稅函〔2005〕382號(hào)、國稅函﹝2006﹞526號(hào)文的,退休人員再任職取得的收入,在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅時(shí)采用累計(jì)扣除處理;若不符合相關(guān)條件,則應(yīng)作為勞務(wù)報(bào)酬處理,在年度匯算清繳期間辦理。
新個(gè)稅、減稅降費(fèi)、所得稅優(yōu)惠等一攬子新政策怎么學(xué)? 對各類稅種計(jì)算總是一知半解,百度有幾十種結(jié)果不知道該用哪個(gè)? 工作中經(jīng)常要計(jì)算稅費(fèi),就怕算錯(cuò)? 趕快來跟著呂樂老師一起學(xué)習(xí)吧,《企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營》,將帶領(lǐng)大家輕輕松松搞懂稅,
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