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增值稅專用發(fā)票還沒抵扣,如何開具紅字發(fā)票?

來源: 北京稅務 編輯:fengjunyan 2020/11/10 09:24:32  字體:

【問題】

增值稅專用發(fā)票還沒抵扣,如何開具紅字發(fā)票?

【回答】

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

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