剛?cè)肼毜?a href="http://m.galtzs.cn/kfkt/list-0-12-0/?gg=kfzxy" target="_blank" style="color: rgb(70, 66, 253); text-decoration: underline;">財(cái)務(wù)小伙伴們，是否因?yàn)槿狈?shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)而經(jīng)常會(huì)感到茫然疑惑，這發(fā)票問(wèn)題怎么解決？這個(gè)為什么會(huì)造成發(fā)票問(wèn)題？別慌，今天就為你解答，讓我們一起來(lái)看下吧！

實(shí)務(wù)工作中常見(jiàn)問(wèn)題

一、發(fā)票怎樣增量？

填寫申請(qǐng)表經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批增量

二、代開(kāi)的發(fā)票怎樣作廢和沖紅？

找代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢或沖紅

三、發(fā)票打印沒(méi)對(duì)齊可以使用嗎？

發(fā)票章模糊怎么辦？

發(fā)票蓋章不清楚或蓋錯(cuò)的情形，建議當(dāng)即作廢，并重新開(kāi)具發(fā)票，加蓋清晰或者正確的印章。

四、發(fā)票丟失怎么辦？

（1）丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。

①一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（蓋財(cái)務(wù)專用章）及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

②一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（蓋財(cái)務(wù)專用章）進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（蓋財(cái)務(wù)專用章）及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（蓋財(cái)務(wù)專用章）和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

③一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

④一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（2）企業(yè)丟失普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)后、確實(shí)無(wú)法取得原始扣除憑證的，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舉證提供銷貨方存根聯(lián)復(fù)印件和銷貨方銷售貨物入賬憑證復(fù)印件以及該企業(yè)購(gòu)貨清單、入庫(kù)單、款項(xiàng)支付證明等，由稅務(wù)人員進(jìn)行判斷所得稅稅前扣除與否，必要時(shí)可下戶核查確認(rèn)。具體以機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為準(zhǔn)。

五、什么是失控發(fā)票，取得后如何處理？

增值稅專用發(fā)票每月不去抄報(bào)稅，稅務(wù)部門就會(huì)視同為失控發(fā)票。

產(chǎn)生“失控發(fā)票”的主要原因包括：

1）納稅人逾期未抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)和申報(bào)納稅；

2）納稅人丟失增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致抄報(bào)信息不包含丟失發(fā)票的號(hào)段；

3）納稅人丟失防偽稅控抄報(bào)稅介質(zhì)，如稅控卡、稅控盤，導(dǎo)致無(wú)法抄報(bào)；

4）納稅人走逃而不抄報(bào)開(kāi)票信息。

購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

企業(yè)要對(duì)發(fā)生的銷售到主管稅務(wù)局申報(bào)并繳納稅款，否則購(gòu)買方不能抵扣該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

企業(yè)如何防范“失控發(fā)票”：

（1）要注意考察客戶，了解其經(jīng)營(yíng)情況和誠(chéng)信狀況；

（2）注意發(fā)票驗(yàn)證，特別是貨物所在地和發(fā)票所在地必須要一致；

（3）控制付款時(shí)間，可以采取分期付款，但不能用現(xiàn)金支付，防止被騙，造成損失；

（4）要多和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通和打消僥幸心理，以防不必要的麻煩。

六、什么是滯留發(fā)票？取得后如何處理？

銷售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

1）一般納稅人只要取得增值稅專用發(fā)票必須及時(shí)認(rèn)證發(fā)票！必須要360天內(nèi)認(rèn)證了，無(wú)論是否能抵扣。

2）一般納稅人取得不能抵扣的發(fā)票也要認(rèn)證！

購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、外購(gòu)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、免征增值稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，取得增值稅專用發(fā)票的，不能抵扣，必須先去認(rèn)證抵扣了，然后做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

3）小規(guī)模納稅人不應(yīng)索要專用發(fā)票?

稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，很多小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)人員要求企業(yè)人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不得索要專用發(fā)票，這種做法正確么？

小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票，

小規(guī)模納稅人，不存在對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證的功能。

“滯留票”一說(shuō)，專門指一般納稅人，與小規(guī)模納稅人無(wú)關(guān)。

因此，小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，不會(huì)形成“滯留票”。

4）小規(guī)模納稅人索要增值稅專用發(fā)票，不會(huì)形成滯留票。

很多小規(guī)模納稅人問(wèn)：除了初次購(gòu)買稅控專用設(shè)備，其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)取得的專用發(fā)票，會(huì)不會(huì)形成“滯留票”，從而給企業(yè)平添麻煩？

這個(gè)問(wèn)題屬于納稅人不了解“滯留票”的概念。

“滯留票”是指銷售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人，沒(méi)有對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證的功能，也就沒(méi)有“購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣”一說(shuō)，因此，“滯留票”一說(shuō)，特指一般納稅人的行為結(jié)果，與小規(guī)模納稅人無(wú)關(guān)。

小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，不會(huì)形成滯留票。

七、視同銷售商品是否需要開(kāi)票？

從發(fā)票管理的立法目的來(lái)看，“視同銷售”屬于涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)將“視同銷售”納入發(fā)票管理范疇，有以下好處：

1）可以防止開(kāi)票方隱瞞收入、受票方亂攤成本等行為的發(fā)生，符合“加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的需要”。

2）可以證明納稅義務(wù)的發(fā)生，同時(shí)發(fā)票記載征稅對(duì)象的具體數(shù)量、金額等信息資料，可以作為稅源控制和計(jì)稅依據(jù)，符合“保障國(guó)家稅收收入的需要”。

八、房屋租賃未取得發(fā)票怎么辦？

房屋租賃發(fā)票是專門針對(duì)房屋出租收入而設(shè)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票。房屋租賃發(fā)票是去房產(chǎn)所在地的稅務(wù)局提出開(kāi)具申請(qǐng)、辦理開(kāi)具手續(xù)，由稅務(wù)局代為開(kāi)具。

原則上和出租方協(xié)商，一般有出租方去稅務(wù)代開(kāi)，如果出租方不肯提供發(fā)票，只有承租方自己去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票了，需要拿上合同，出租方的身份證復(fù)印件去稅務(wù)局代開(kāi)票，也是要交稅。有如下稅需要交：增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、印花稅以及個(gè)人所得稅。

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