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企業(yè)職工教育經(jīng)費支出納稅調(diào)整額如何填報？
問題：企業(yè)職工教育經(jīng)費支出納稅調(diào)整額如何填報？
回答：職工教育經(jīng)費支出項下分為兩類，第一類是按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費，第二類是按稅收規(guī)定比例扣除的職工培訓(xùn)費用。下面以大多數(shù)企業(yè)適用的“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費“為例說明。
1.按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費的稅收金額填報的是納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額（不包括 “按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費用”金額），按“工資薪金支出\稅收金額” ×稅收規(guī)定扣除率與實際發(fā)生額及以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額的孰小值填報。
2.根據(jù)最新的政策，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
3.相對應(yīng)的“納稅調(diào)整金額”：按賬載金額與稅收金額之差填列。
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張建軍老師：40年財務(wù)工作經(jīng)驗，做過50多家企業(yè)的代理記賬工作，具有豐富的實務(wù)經(jīng)驗。熟悉稅法，精通計算機與財務(wù)軟件如用友、金蝶、速達(dá)的使用；能夠制定符合公司具體情況的財務(wù)管理制度，成本核算規(guī)程、成本管理及相關(guān)財務(wù)專項管理制度的擬定、修改、補充和實施等。歷經(jīng)總后勤部中國人民解放軍三五四零工廠、中國建筑一局等大型國有企業(yè)，集團(tuán)化鏈鎖企業(yè)財務(wù)管理等，歷經(jīng)國家經(jīng)濟體制改革全過程，親身經(jīng)歷歷次財稅重大調(diào)整等的變局，與財稅等職能部門接觸很多，有著豐富的職能部門協(xié)調(diào)與溝通能力。
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