應(yīng)納稅額減征額有哪些

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/13 10:39:26　　字體：大小

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應(yīng)納稅額減征額有哪些

在企業(yè)或個(gè)人的稅務(wù)籌劃中，了解并合理利用減征額是降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。

根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)納稅額減征額是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許從應(yīng)納稅所得額中扣除一定金額，以減少實(shí)際繳納的稅款。具體來(lái)說(shuō)，減征額分為法定減免和特定減免兩大類。

法定減免是由國(guó)家法律明確規(guī)定，適用于所有符合條件的納稅人。例如，對(duì)于小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用稅率20%；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用稅率20%。這一政策旨在鼓勵(lì)小微企業(yè)發(fā)展，減輕其稅收負(fù)擔(dān)。
特定減免則是針對(duì)特定行業(yè)或特殊情況設(shè)定的減征措施。例如，高新技術(shù)企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，即企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。這些政策有助于推動(dòng)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

常見(jiàn)問(wèn)題

問(wèn)：小微企業(yè)如何申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策？

答：小微企業(yè)需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、員工人數(shù)等信息，經(jīng)審核通過(guò)后即可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。建議企業(yè)提前準(zhǔn)備資料，并定期關(guān)注政策變化。

問(wèn)：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定主要依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，企業(yè)需具備核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研發(fā)投入比例等多項(xiàng)條件。符合條件的企業(yè)可向省級(jí)科技部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)評(píng)審后獲得認(rèn)定資格。

問(wèn)：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除對(duì)企業(yè)有何影響？

答：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除能夠有效降低企業(yè)的研發(fā)成本，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力。此外，該政策還有助于優(yōu)化企業(yè)資源配置，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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