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小金額支出無法取得發(fā)票的,企業(yè)所得稅怎么處理?

來源: 上海稅務 編輯:那個人 2022/07/12 17:35:37  字體:

【問題】

我是一名財務人員,我們公司的水龍頭壞了,找維修師傅維修,金額比較小只有100元,未取得發(fā)票,能不能直接憑收款憑證和內(nèi)部憑證作為企業(yè)所得稅扣除憑證?

【回答】

可以,但收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。讓我們一起來看一下具體的政策依據(jù)吧~

政策依據(jù)

 根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人,其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。

稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的,以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。

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