增值稅一般納稅人哪些申報(bào)表為必填表？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/06/23 15:02:40　　字體：大小

作為增值稅一般納稅人必填的申報(bào)表包括：

《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（以下簡稱主表）、

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》

《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》

《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》為必填表，即使當(dāng)期未發(fā)生業(yè)務(wù)也需要保存。

自2016年6月1日起，從地稅轉(zhuǎn)過來的，從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，還必須填報(bào)《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。

另外，網(wǎng)上申報(bào)時(shí)提示該稅負(fù)測算表為必填表的傳統(tǒng)增值稅企業(yè)，建議在稅負(fù)分析表中應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱中選擇“其他生活服務(wù)業(yè)”，其他選項(xiàng)填零并保存即可；若是2013年8月1日納入營改增試點(diǎn)的納稅人（即3+7行業(yè)）需要按實(shí)際發(fā)生的應(yīng)稅項(xiàng)目選擇并填入增值稅稅率及營業(yè)稅稅率，并將對應(yīng)數(shù)據(jù)填入后并保存。

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