發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)了不能正確申報(bào) 如何處理

來(lái)源: 北京國(guó)稅編輯： 2017/02/27 09:00:38　　字體：大小

因納稅人操作失誤，導(dǎo)致使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)出的發(fā)票稅率（征收率）錯(cuò)誤，數(shù)據(jù)已上傳且已跨月，導(dǎo)致無(wú)法正確申報(bào)。如何進(jìn)行納稅申報(bào)？對(duì)開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票如何處理？

操作：

1、納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，按錯(cuò)開(kāi)的發(fā)票稅率（或征收率）和稅額進(jìn)行申報(bào)；

2、次月開(kāi)具紅字發(fā)票，再開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票；

3、如形成多繳稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

具體參考：

1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定：增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方。”

涉稅會(huì)計(jì)核算新變化稅金不再進(jìn)費(fèi)用

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