財稅問答平臺一周熱點(2018.05.10)
小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答,快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧!
一、固定資產(chǎn)折舊是否與銷售收入有關(guān)
問:您好,固定資產(chǎn)是否可以以銷售收入為基礎(chǔ)計提折舊?
提問者昵稱:126250****
回答者:李老師
答:
企業(yè)選擇固定資產(chǎn)折舊方法時,應(yīng)當根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期消耗方式做出決定。由于收入可能受到投入、生產(chǎn)過程、銷售等因素的影響,這些因素與固定資產(chǎn)有關(guān)經(jīng)濟利益的預(yù)期消耗方式無關(guān),因此,企業(yè)不應(yīng)以包括使用固定資產(chǎn)在內(nèi)的經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)進行折舊。
二、開具增值稅專用發(fā)票
問:小規(guī)模納稅人能否自行開具專用發(fā)票?
提問者昵稱:張**
回答者:王老師
答:
以下行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票:
1、住宿業(yè)(自2016年11月4日起試點,國家稅務(wù)總局公告2016年第69號)
2、鑒證咨詢業(yè)(自2017年3月1日起試點,國家稅務(wù)總局公告2017年第4號)
3、建筑業(yè)(自2017年6月1日起試點,國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)
4、工業(yè)(自2018年2月1日起試點,國家稅務(wù)總局公告2017年第45號)
5、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)(自2018年2月1日起試點,國家稅務(wù)總局公告2017年第45號)。
三、社保、公積金和工資財務(wù)處理
問:繳納社保、公積金和計提發(fā)放工資如何做會計分錄?
提問者:1851023****
回答者:吳老師
答:
1:計提五險、公積金(公司部分)、工資
借:管理費用/生產(chǎn)成本/銷售費用-人工成本
貸:應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老險-醫(yī)療險-失業(yè)險-生育險-工傷險、住房公積金、工資
2:發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)總額)
貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老險(個人)
其他應(yīng)付款-醫(yī)療險(個人)
其他應(yīng)付款-失業(yè)險(個人)
其他應(yīng)付款-公積金(個人)
應(yīng)交稅費-個稅
銀行存款/現(xiàn)金(實發(fā)工資)
3:交社保、公積金
借:應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老險(企業(yè)部分)-醫(yī)療險(企業(yè)部分)-失業(yè)險(企業(yè)部分)-生育險(企業(yè)部分)-工傷險(企業(yè)部分)、公積金(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款-養(yǎng)老險(個人)-醫(yī)療險(個人)-失業(yè)險(個人)、公積金(個人)
貸:銀行存款
4.交個稅
借:應(yīng)交稅費-個稅
貸:銀行存款
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