財稅問答平臺一周熱點（2018.04.26）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/04/26 11:02:00　　字體：大小

小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、小規(guī)模納稅人自開專票

問：您好，哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請自行領(lǐng)購并開具增值稅專用發(fā)票？

提問者昵稱：Y2016****

回答者：李老師

答：

對于月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的以下7個行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自開專票：

1、住宿業(yè)

2、鑒證咨詢業(yè)

3、建筑業(yè)

4、工業(yè)

5、信息傳輸業(yè)

6、軟件業(yè)

7、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

自開專票的小規(guī)模納稅人如果銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)當(dāng)向地稅機關(guān)代開。

二、環(huán)境保護(hù)稅會計分錄

問：計提和繳納環(huán)境保護(hù)稅的會計分錄怎么做？

提問者昵稱：蘭嵐82****

回答者：王老師

答：

借：稅金及附加-環(huán)境保護(hù)稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

貸：銀行存款

三、債權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題

問：我公司于近期以現(xiàn)金支付65萬元，一次性買斷了某公司持有的為A縣政府施工所應(yīng)收100萬元工程款的債權(quán)，請問:1.在增值稅方面該筆業(yè)務(wù)計稅方法是以債權(quán)總金額計增值稅，還是以差額計稅呢？2.具體在增值稅方面采用的稅目及稅率是哪一個呢？3.關(guān)于此類業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅又有那些規(guī)定呢？

提問者：驚*

回答者：吳老師

答：

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。而如果是傳統(tǒng)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓，根據(jù)定義，不屬于增值稅的征稅范疇，所以個人覺得不應(yīng)繳納增值稅。而根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條明確規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指“企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入”。因此，轉(zhuǎn)讓債權(quán)的公司如有超出債權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)一律并入其收入總額計征企業(yè)所得稅。