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什么情況下可以正常作廢發(fā)票?

來(lái)源: 稅籌圈等 編輯:奶黃包 2023/08/17 15:50:19  字體:

什么情況下可以正常作廢發(fā)票而不擔(dān)心被查?一起看看~

1.增值稅專用發(fā)票作廢

什么情況下可以正常作廢發(fā)票?

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知中明確:公司開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票后,符合作廢條件的,按作廢處理。開(kāi)票時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的,可即時(shí)作廢。

增值稅專用發(fā)票作廢的條件有三:

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

注意:開(kāi)票系統(tǒng)作廢發(fā)票后,需在紙質(zhì)專用發(fā)票上注明“作廢”字樣,并留存全部聯(lián)次10年。

2.普通發(fā)票作廢

因開(kāi)具錯(cuò)誤、銷售退回、服務(wù)中止等原因,需要作廢發(fā)票的。

作廢條件:1.收到退回的發(fā)票聯(lián)未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月2.各聯(lián)次上注明“作廢”字樣

注意:開(kāi)票系統(tǒng)作廢發(fā)票后,需在紙質(zhì)普通發(fā)票上注明“作廢”字樣,并留存全部聯(lián)次10年。

3.稅務(wù)局代開(kāi)增值稅發(fā)票作廢

作廢條件:1.作廢發(fā)票日期未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月2.作廢代開(kāi)發(fā)票需要提供已開(kāi)具發(fā)票各聯(lián)次、作廢原因的書(shū)面證明材料(并加蓋公章)

符合作廢條件的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作廢并收回已開(kāi)具的發(fā)票,已繳納的稅款予以退回。

總結(jié)

1.發(fā)票作廢的正常因素

1)開(kāi)具錯(cuò)誤

2)銷貨退回

3)銷售折讓

4)服務(wù)中止等

2.發(fā)票作廢的非正常因素

1)惡意隱匿收入,少交增值稅、所得稅等稅款;

2)銷售方與購(gòu)買方惡意串通,開(kāi)票方違規(guī)作廢發(fā)票(未收回原發(fā)票),受票方虛列成本,造成偷稅。

3)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票等

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