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【知識點】內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境 | 規(guī)定企業(yè)的紀律與架構(gòu),影響經(jīng)營管理目標的制定,塑造企業(yè)文化氛圍并影響員工的控制意識,是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化等。 |
①治理結(jié)構(gòu) | 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程,建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。 |
②機構(gòu)設(shè)置權(quán)責(zé)分配 | 企業(yè)應(yīng)當結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu),明確職責(zé)權(quán)限,將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置雖然沒有統(tǒng)一的模式,但是,所采用的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當有利于提升管理效能,保證信息通暢流動。 |
③內(nèi)部審計機制 | 企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作,保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。 |
④人力資源政策 | 人力資源政策應(yīng)當有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,一般包括員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度;對掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準,切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育,不斷提升員工素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)當致力于吸引、發(fā)展和留住優(yōu)秀人才,以配合戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。 |
⑤企業(yè)文化 | 企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè),培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感,倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神,樹立現(xiàn)代管理理念,強化風(fēng)險意識和法制觀念。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)在塑造良好的企業(yè)文化中應(yīng)發(fā)揮關(guān)鍵作用。 |
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