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2019年高會考試新教材知識點：全面預(yù)算的編制流程
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【知識點】全面預(yù)算的編制流程
| 流程 | 具體內(nèi)容 |
| 下達(dá)預(yù)算編制指導(dǎo)意見 | 預(yù)算編制指導(dǎo)意見是集團(tuán)層面對各層級預(yù)算機(jī)構(gòu)編制年度預(yù)算的總體性要求，其內(nèi)容一般包括預(yù)算總目標(biāo)、預(yù)算編制要點、預(yù)算表格填制說明、預(yù)算管理要求等 |
| 上報預(yù)算草案 | 下一級預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（一般為子公司）根據(jù)集團(tuán)層面下達(dá)的預(yù)算總體目標(biāo)、預(yù)算編制要點等要求，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、經(jīng)營特點以及內(nèi)外部因素的變化等實際情況編制年度預(yù)算草案，并在規(guī)定的時間內(nèi)上報集團(tuán)層面 |
| 審查平衡 | 預(yù)算管理委員會辦公室對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、匯總，并根據(jù)預(yù)算管理委員會的要求，組織對匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審查和平衡 |
| 審議批準(zhǔn) | 經(jīng)審查平衡，預(yù)算管理委員會辦公室匯總編制出集團(tuán)層面年度預(yù)算方案，然后報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會審議后，形成全面預(yù)算草案，提交董事會。董事會審議通過后，報經(jīng)股東（大）會最終審議批準(zhǔn) |
| 下達(dá)執(zhí)行 | 集團(tuán)層面的年度預(yù)算草案經(jīng)過最終審議通過后，應(yīng)以文件形式下達(dá)執(zhí)行。各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標(biāo)層層分解：（1）橫向?qū)㈩A(yù)算指標(biāo)分解為若干相互關(guān)聯(lián)的因素，尋找影響預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵因素并加以控制；（2）縱向?qū)⒏黜楊A(yù)算指標(biāo)層層分解落實到最終崗位和個人，明確最終責(zé)任部門和責(zé)任人；（3）時間上將年度預(yù)算目標(biāo)分解為季度、月度預(yù)算，通過實施分期預(yù)算控制，實現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo) |
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