高級會計師考試案例分析題：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制（08.20）

2015年高級會計師考試定于9月13日舉行，為了幫助參加2015年高級會計師考試的學(xué)員早著手學(xué)習(xí)，提前進入備考狀態(tài)，正保會計網(wǎng)校為大家整理了高級會計師各章節(jié)知識點內(nèi)容，同時也整理了部分案例分析題，大家可以在學(xué)習(xí)教材內(nèi)容后，同步進行練習(xí)測試。以下是《高級會計實務(wù)》第十章中針對“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制”知識點進行考核練習(xí)。

高級會計師案例分析題

　　案例分析題　　

中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院是一家中央級科研事業(yè)單位，為認真貫徹落實財政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的要求，于2013年6月召開內(nèi)部控制體系建設(shè)專題會議，部署實施單位內(nèi)部控制體系建設(shè)。在專題會議上，單位管理層成員發(fā)言要點如下：

院長：內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。實施好內(nèi)控規(guī)范，對于提高單位管理水平，改進單位服務(wù)的質(zhì)量和效率，規(guī)范單位的財經(jīng)秩序具有重要意義。在座各位務(wù)必高度重視，應(yīng)運用企業(yè)化管理的理念，將實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益最大化作為內(nèi)部控制體系建設(shè)的唯一目標(biāo)，全力做好相關(guān)工作。

副院長：為確保內(nèi)部控制體系建設(shè)工作順利開展，有必要成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，建議由院長任組長，本人擔(dān)任副組長，管理層其他成員任組員，授權(quán)財務(wù)部負責(zé)內(nèi)部控制體系建立與實施的全部工作，找出存在的問題，認真整改，完善管理。

財務(wù)部主任：在全面控制的基礎(chǔ)上，我們單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位經(jīng)濟活動和非經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

綜合服務(wù)中心主任：雖然《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》對單位投資行為作了嚴(yán)格規(guī)定，但考慮到繁雜的投資控制程序可能降低決策效率、喪失投資機會，因此建議簡化投資決策審批程序，重大投資項目經(jīng)業(yè)務(wù)部論證并直接報院長審批后即可實施。

紀(jì)檢及審計部主任：內(nèi)部控制評價是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的內(nèi)部控制評價方案，對單位面臨的所有風(fēng)險和所有業(yè)務(wù)單位、經(jīng)濟事項進行全面測試和評價。內(nèi)部控制評價應(yīng)對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性發(fā)表意見。

法務(wù)部主任：我們單位應(yīng)當(dāng)加強對合同訂立的管理，對于所有的業(yè)務(wù)合同，都應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判， 并聘請外部專家參與相關(guān)工作，防范合同簽訂過程中的風(fēng)險。

要求：

根據(jù)財政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，逐項分析判斷上述成員的發(fā)言存在哪些不當(dāng)之處，并簡要說明理由。         

　　

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！　

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