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2021年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試案例分析題：內(nèi)控缺陷
對(duì)知識(shí)的掌握離不開實(shí)戰(zhàn)練習(xí)，好的成績(jī)離不開反復(fù)的做題。希望學(xué)員們都能養(yǎng)成每天做題的習(xí)慣。距離考試越來越近，各位同學(xué)要抓緊時(shí)間學(xué)習(xí)。以下是我們給正在學(xué)習(xí)的你準(zhǔn)備的2021年高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題：內(nèi)控缺陷。快來看看吧！
【案例分析】
2003年1月4日某市中心大橋突然整體垮塌，造成巨大人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失。據(jù)調(diào)查，該市個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部明顯存在玩忽職守的問題；該項(xiàng)工程未經(jīng)主管部門立項(xiàng)，無可行性研究報(bào)告；設(shè)計(jì)屬于個(gè)人行為；工程施工者是在該市橋梁工程總公司名下的個(gè)體業(yè)主。
組織的施工隊(duì)伍不具備進(jìn)行市政工程建設(shè)技術(shù)和設(shè)備力量；不具有合法的市政工程施工資質(zhì)；工程施工、設(shè)計(jì)不達(dá)標(biāo)，偷工減料，采用劣質(zhì)材料。在中心大橋的建設(shè)過程中，無工程監(jiān)理；1999年建成使用未經(jīng)法定竣工驗(yàn)收；養(yǎng)護(hù)管理中兩次發(fā)現(xiàn)重大橋梁損壞。
要求：分析該案例中存在的內(nèi)控缺陷。
查看答案解析
【答案】
（1）在工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)缺乏應(yīng)有的控制，未依法進(jìn)行審批和可行性研究；
（2）在工程設(shè)計(jì)上，聘用的設(shè)計(jì)者沒有相應(yīng)資質(zhì)；
（3）在對(duì)施工單位的選擇上存在明顯漏洞，施工單位沒有相應(yīng)的資質(zhì)，建設(shè)單位對(duì)工程施工過程也缺乏監(jiān)督；
（4）在竣工驗(yàn)收上存在明顯問題，未竣工驗(yàn)收即投入使用。
（5）在使用中發(fā)現(xiàn)問題后，未采取及時(shí)的補(bǔ)救措施。
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